[单选题]
某企业2011年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A .?5?
B .?10
C .?15
D .?23
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习题解析
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1 .根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A 境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损 B 企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为 C 房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3％ D 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .核定征收企业所得税的，税务机关应在每年( )底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
A 3月 B 5月 C 6月 D 12月
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单选题
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2021-08-22
3 .2011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2011年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
A 294.5 B 310 C 325.5 D 330
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单选题
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2021-08-22
4 .某空调生产企业新建办公楼，2010年1月1日向银行借入两年期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2％，2010年1月1日办公楼开始建设， 2011年6月31日竣工结算并交付使用，则2011年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A 21 B 42 C 26 D 28
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单选题
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2021-08-22
5 .甲企业属于创业投资企业，2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（ ）万元。
A 275 B 68.75 C 175 D 112.5
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2021-08-22
7 .下列不属于转让定价调查应选择的企业的是（ ）。
A 长期亏损的企业 B 低于同行业利润水平的企业 C 关联交易数额较大或类型较多的企业 D 高于同行业利润水平的企业
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2021-08-22
8 .下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（ ）。
A 企业支付给残疾人员的工资可以享受100％加计扣除 B 新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营...
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单选题
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2021-08-22
9 .企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。
A 60％ B 75％ C 85％ D 90％
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2021-08-22
10 .2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2010年度经核定结转的亏损额30万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 47.5 B 53.4 C 53.6 D 54.3
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单选题
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2021-08-22
