以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的有（ ）。
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习题解析
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1 .注册会计师对定期存款或限定用途的存款应检查银行存单，以下选项中，不属于这个范围的是（ ）。
A 对已质押的定期存款，应检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账 B 对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件 C 对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应...
2 .在评价管理层记录和控制存货盘点的指令和程序时，注册会计师需要考虑这些指令和程序是否包括的方面有（ ）。
A 适当控制活动的运用，例如，收集已使用的存货盘点记录，清点未使用的存货盘点表单，实施盘点和复盘程序 B 准确认定在产品的完工程度，流动缓慢（呆滞） C 在适用的情况下用于估计存货数量的方法，如可能需要估计煤堆...
3 .下列各项中，可能属于异常采购的有（ ）。
A 大额采购 B 从不经常发生交易的供应商处采购 C 未通过采购账户而是通过其他途径计入存货和费用项目的采购 D 从交易频繁的供应商处采购
4 .下列关于检查固定资产所有权或控制权的说法中正确的有（ ）。
A 对于各类固定资产，注册会计师应获取 B 对汽车等运输设备，应验证有关运营证件等证明文件 C 对留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关资产项目等予以证实 D 对于融资租入的固定资产，应验证有关融资租赁...
5 .被审计单位和购货方协定，购货方可以自收到之日起试用一个月，如果在一个月内不满意可以无条件退回商品，被审计单位无法确认退货率。则下列选项中，销售交易的确认时间可能存在错误的有（ ）。
A 被审计单位于2013年12月3日发货并确认收入 B 被审计单位于2013年12月3日发货，于2014年1月3日确认收入 C 购货方于2013年12月3日收到货物，被审计单位于2014年1月3日确认收入 D 被审计单位于2013年12月3日发货，并按50%确认收入
7 .E公司的一部分产品存放在公司设在尼泊尔的一家重要的分公司，由于该国没有注册会计师审计业务，无法委托当地会计师事务所进行审计。对这部分存货，戊注册会计师决定采取以下措施。其中，你认可的措施有（ ）。
A 审计小组派人前往尼泊尔实施监盘程序 B 以审计范围受限为由发表非无保留意见 C 委托当地公证机构观察盘点出具公证书 D 由独立机构对分公司职员盘点全程录像
8 .当被审计单位出现下列情况时，应增加应收账款函证范围的有（ ）。
A 被审计单位内部控制设计完整，但未有效执行 B 应收账款在资产负债表中所占比重为1% C 80%的应收账款为被审计单位的关联方 D 以前年度回函差异率较大
9 .下列有关确定信息技术审计范围的说法中，不正确的是（ ）。
A 业务流程越复杂，信息系统的审计范围应越大 B 涉及复杂计算的数量越多，信息系统的审计范围应越大 C 信息系统经常运行出错，应相应缩小信息系统的审计范围 D 信息系统越复杂，信息系统的审计范围应越大
10 .下列有关信息技术一般控制和应用控制测试的相关说法中，错误的是（ ）。
A 信息技术一般控制包括程序开发 B 信息技术一般控制一般要经过输入 C 计算机运行这一领域的目标是确保业务系统根据管理层的控制目标完整准确地运行，确保运行问题被完整准确地识别并解决，以维护财务数据的完整性 D 程...
