[单选题]
资料5：审计人员在核对盘点结果与存货明细账等资料时发现，K材料盘亏1000公斤，仓库保管人员解释说该批材料正发往外地仓库,尚在途中，并建议直接调整盘点结果即可。“资料5”中，针对盘亏的1 000公斤K材料，审计人员应进一步采取的措施有：
A .认可仓库保管人员的说法
B .马上赴外地仓库重新监督盘点
C .建议该公司按盘亏做出账务处理
D .取得相应的发货记录和货运记录
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习题解析
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1 .资料1：审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到：计划部门根据经审批的生产计划，签发预先编号的生产通知单，下达生产部门；生产部门根据生产通知单填写领料单，经部门经理批准后，交仓库部门办理领料手续；生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库；仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账，并定期对存货进行盘点。“资料1”中，违反内部控制要求的是：
A 生产通知单预先编号 B 领料单由生产部门经理负责审批 C 产成品经验收员验收合格后入库 D 仓库保管人员负责定期盘点存货
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .“资料2”中，违反内部控制要求的有：
A 生产车间按生产计划部门签发的生产通知单组织生产 B 产品入库前，质检部门对产品质量进行检验 C 仓储部门登记存货明细账 D 由独立于仓储部门之外的其他部门人员定期对存货进行盘点
题型:
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2021-08-23
3 .资料3：审计人员在核对盘点结果与存货明细账时发现，C材料盘盈l000公斤，D材料盘盈1200公斤。乙公司称，盘盈的C材料为受K公司委托代为存放的存货，盘盈的D材料为乙公司外购材料，因尚未收到发票，无法准确确定采购价格，故未登记相关明细账。针对“资料3”中盘盈的1000公斤C材料，审计人员应进一步采取的措施是：
A 向K公司函证核实 B 直接调整盘点结果，使其与明细账一致 C 直接调整C材料明细账余额，使其与盘点结果一致 D 对盘盈原因直接予以认可
题型:
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提问时间:
2021-08-23
4 .资料4：审计人员对产品成本进行审计时，发现乙公司将以下事项计入了生产成本：①给希望小学捐款50万元；②公司管理人员工资20万元；③业务招待费支出10万元。针对“资料4”，审计人员认为对生产成本的影响是：
A 多计80万元 B 多计70万元 C 多计60万元 D 多计30万元
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提问时间:
2021-08-23
5 .资料２：针对上述内部控制设置，审计人员实施如下审计程序，以测试和评价内部控制是否有效： ①询问有关部门产成品检验与入库控制活动的执行情况； ②观察、抽查存货保管与会计记录职责的分离情况； ③检査存货总账和明细账，审査存货盘盈、盘亏的账务处理； ④抽查存货盘点记录，审查盘点是否由独立于仓库保管人员之外的其他部门人员执行。.“资料2”中，审计人员实施的审计程序无法实现内部控制测试目标的是：
A ① B ② C ③ D ④
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2021-08-23
7 .资料3：审计人员分析发现该公司2012年末存货余额比上年末有较大幅度增长，该公司提出的解释理由为： ①原材料价格上涨导致成本升高； ②仓库中存放有客户寄存的商品; ③公司要求2012年增加存货储备量； ④2012年末发生大量的销售退回。“资料3”中，该公司提出的解释理由中，初步判断合理的有：
A ① B ② C ③ D ④
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2021-08-23
8 .资料4：根据内部控制测评的情况，审计人员对存货监盘工作做出安排，相关工作要点包括： ①盘点计划由审计人员与仓库保管部门、财务部门一同制订； ②聘请专家在监盘过程中鉴定存货的质量和价值； ③对厂区内仓库盘点过程中，审计人员始终在现场监督盘点的进行，并随时抽査盘点记录； ④对其他地点的仓库，审计人员不赴现场监督盘点，如存货数量较多，则抽查盘点记录。“资料4”中，审计人员实施存货监盘工作要点中正确的做法有：
A ① B ② C ③ D ④
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提问时间:
2021-08-23
9 .资料1:审计人员在对内部控制进行调查时了解到：①产成品需要经过独立的检验部门检验后才能入库；②存货仓储保管与会计记录相互独立，并定期进行核对；③存货报废、盘盈或盘亏一般由财务部门负责审批和账务处理；④仓库保管人员以外的其他部门人员定期对存货进行盘点。“资料1”中，该公司制定的措施符合内部控制要求的有
A ① B ② C ③ D ④
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提问时间:
2021-08-23
10 .针对“资料3”中盘盈的1200公斤D材料，审计人员正确的做法有：
A 审查与D材料采购相关的证明文件 B 对D材料重新进行盘点 C 经核实乙公司提供原因属实，要求调减D材料盘点记录 D 经核实乙公司提供原因属实，要求对D材料暂估入账
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
