[单选题]
某居民企业2018年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2018年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。
A .2.25
B .8.76
C .1.24
D .10
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习题解析
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1 .某企业2018账面记载的收入总额为3000万元，其中300万元是因质量问题销售退回未做处理，另有200万元为企业提供的现金折扣，当年企业发生的业务招待费24万元。企业2018年税前可扣除的业务招待费为（ ）万元。
A 0 B 13.5 C 14 D 14.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2018年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元；2018年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除。2018年企业可以扣除的与筹办活动有关的开办费支出为（ ）万元。
A 300 B 250 C 280 D 220
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于企业所得税税前扣除的损失的说法错误的是（ ）。
A 固定资产和存货的盘亏 B 企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查 C 企业以前年度发生的资产损...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某企业2019年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率16%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（ ）万元。
A 125 B 134 C 139 D 145
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某企业财务资料显示，2018年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出）。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某商贸企业（一般纳税人）2017年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用120万元（其中：业务招待费30万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费200万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
A 850 B 842 C 824 D 902
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .在我国境内设立机构场所的某非居民企业，会计账簿设置不健全，不能正确核算收入总额，但能正确地核算成本费用，账簿上记载2018年的成本费用是70万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关核定的利润率是30%，该企业应缴纳企业所得税税额（ ）万元。
A 7.5 B 17.5 C 21 D 9
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某公司为高家重点扶持的高新技术企业，2017年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，广告费和业务宣传费800万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2017年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A 3.75 B 3.25 C 2.25 D 5.62
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .注册会计师在编制审计计划时，对重要性水平的初步判断为300万元，而在评价审计结果时运用的重要性水平为240万元，则下列说法中正确的是（ ）。
A 这有可能表明审计结果差错率较低，并令注册会计师满意 B 这有可能表明注册会计师所执行的审计程序充分 C 这种做法通常可以减少未被发现的错报的可能性 D 这有可能表明注册会计师的审计风险相应增加，需要收集更多的审...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
