2016年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。
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习题解析
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1 .税务师蒋某在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下情况，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。
A 为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算 B 企业开发住...
2 .下列关于税务师事务所业务质量控制的表述中，说法正确的是（ ）。
A 税务师事务所在确定是否接受业务委托前，应当对税务师事务所的专业胜任能力进行调查和评估 B 业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人应独立于项目组 C 项目负责人是项目具体承办人，主...
3 .下列关于税务师行业特点和执业原则的表述中，正确的有（ ）。
A 税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在代理过程中不承担任何代理过错 B 代理活动的公正性是税务师执业的法定要求，也是税务师行业有序发展的基本条件 C 法律约束性，要求税务师不得超越规定的内容从事代理活动 D 执业...
4 .下列关于纳税评估的陈述，正确的有（ ）。
A 评估对象为税务机关管辖的重点税源户和主要税种 B 对于评估中发现的问题，均应该立案查处 C 对纳税评估中发现需要提请纳税人进行陈述说明 D 纳税评估分析报告不发给纳税人，不作为税务行政复议依据 E 税务约谈的对象主...
5 .关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（ ）。
A 实行查账征收的个体工商户需要停业的，应该在停业前向税务机关申报办理停业登记 B 按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年 C 纳税人在申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证件及副本 D 纳税人在停业期...
7 .按现行政策规定，一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，所负担的进项税，不能从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 专用于集体福利的购进不动产 B 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 C 非正常损失购进货物所负担的交通运输服务 D 购进生产用小汽车 E 接受应税服务用于增值税免税项目
8 .税务师在审核增值税一般纳税人计税方法，下列应税行为可以选择适用简易计税方法的有（ ）。
A 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 B 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 C 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 D 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产 E 一般纳税人提供劳务派遣服务
9 .下列情形中，企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。
A 支付给不在公司任职的独立董事的董事费 B 支付给职工的过节费和旅游费 C 支付给供销人员的年度考核奖金 D 个体工商户支付给业主的工资 E 企业不变更形式，承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得的承包费
10 .下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
A 企业出租门店合同 B 专利证 C 军事物资运输凭证 D 已缴纳印花税的凭证副本 E 房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同
