[单选题]
甲公司的下列业务中不可能发生的是（ ）。
A .期末固定资产产生5万元的汇兑差额计入财务费用
B .期末可供出售金融资产发生2万元的汇兑差额计入资本公积
C .将应付账款的汇兑损益计入财务费用的贷方
D .将长期借款汇兑差额计入在建工程
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习题解析
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1 .A公司2×09年实现利润总额600万元，所得税税率为25%，A公司当年因发生违法经营被罚款6万元，广告费超支20万元，持有的可供出售债务工具因公允价值上升转回前期确认的减值损失9万元，计提固定资产减值准备15万元。则A公司2×09年应交所得税额为（ ）。
A 158万元 B 160.25万元 C 167万元 D 150.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲公司20×9年12月31日购入价值600万元的管理用设备一台，预计使用年限6年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×11年前未计提过减值。2×11年12月31日该设备的可收回金额为420万元。则2×11年因此设备影响当期所得税费用的金额为（ ）。
A 33.33万元 B 36万元 C 51.6万元 D 31万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2011年8月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司，成本为240万元，售价为360万元，甲公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销，折旧政策与税法相同。至2011年12月31日，甲公司未对外处置此设备。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，则2011年合并报表中因此设备应确认的递延所得税资产为（ ）。
A 0 B 28万元 C 34万元 D 40万元
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单选题
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2021-08-23
4 .甲公司自20×1年3月1日起自行研发一项专利技术，20×2年5月该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研发过程中共发生支出900万元（均系20×2年发生），其中符合资本化条件的支出600万元，其余的为费用化支出。按照税法规定，此研发项目支出中形成无形资产的部分，可按照无形资产成本的150%摊销，费用化部分可以加计扣除50%。会计和税法使用年限均为5年，均采用双倍余额递减法进行摊销，净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。则20×2年该项无形资产对应交所得税和所得税费用的影响金额分别为（ ）。
A 172.5万元，172.5万元 B 172.5万元，0 C 162.5万元，85万元 D 162.5万元，172.5万元
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单选题
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2021-08-23
5 .以下有关所得税的表述，不正确的是（ ）。
A 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整 B 当期应交的所得税应该用实际缴纳期间的所得税税率计算 C 所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用 D 一般情况下产生暂时性差异，就应该确认递延所得...
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2021-08-23
7 .M公司的记账本位币为人民币。20×7年10月6日，M公司以每股8美元的价格购入C公司10 000股股票作为可供出售金融资产，当日即期汇率为1美元＝6.8元人民币。20×7年11月M公司得知C公司生产的A产品因不符合国家质量要求被禁止出售，当年12月31日C公司股票市价下跌为每股5美元，M公司预计此下跌为非暂时性下跌，当日即期汇率为1美元＝6.75元人民币。假定不考虑相关税费。20×7年12月31日，M公司应确认的资产减值损失金额为（ ）。
A 206 500元 B 204 000元 C 202 500元 D 201 300元
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2021-08-23
8 ..N公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2012年4月10日，公司用人民币向银行兑换取得200万美元，银行当日的美元买入价为1美元＝6.76元人民币，卖出价为1美元＝6.80元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.78元人民币。2012年4月30日的市场汇率为1美元＝6.85元人民币。N公司兑换的200万美元于2012年4月所产生的汇兑损失为（ ）。
A －10万元人民币 B 10万元人民币 C 18万元人民币 D －18万元人民币
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单选题
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2021-08-23
9 .甲公司的记账本位币为人民币，对外币交易采用交易日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2011年3月16日，向乙公司出口销售商品100万美元，当日的即期汇率为1美元＝6.62元人民币，货款尚未收到；3月26日，甲公司收到该笔货款存入银行，当日的即期汇率为1美元＝6.6元人民币，3月末即期汇率为1美元＝6.64元人民币，则甲公司因该项交易影响甲公司3月份汇兑损益的金额为（ ）。
A 0 B 2万元人民币 C －2万元人民币 D 4万元人民币
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单选题
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2021-08-23
10 .外币财务报表折算中，下列对资产负债表项目采用的折算汇率不正确的是（ ）。
A 无形资产项目采用资产负债表日的即期汇率进行折算 B 应收账款项目采用资产负债表日的即期汇率进行折算 C 实收资本项目采用发生时的即期汇率进行折算 D 未分配利润项目采用发生时的即期汇率进行折算
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单选题
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2021-08-23
