某企业于2011年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2014年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。(设备关税税率10%)
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习题解析
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1 .某市区甲公司（增值税一般纳税人）承包一项建筑工程项目，工程总承包额5540万元，其中由甲公司提供并按市场价格确定的自产金属结构件价税合计金额为2340万元（购进待加工的金属结构件材料时取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税102万元）；另外发包方提供自产的建筑材料价税合计金额为750万元；甲公司将其中320万元的安装工程分包给某县铝材生产公司（增值税一般纳税人），合同规定，使用该铝材公司生产的铝合金材料，价税合计350万元，安装费120万元。下列有关上述业务的税务处理，正确的有（ ）。
A 甲公司缴纳增值税238万元 B 甲公司应缴纳营业税141万元 C 铝材生产公司应缴纳营业税3.6万元 D 铝材生产公司应缴纳增值税50.85万元 E 铝材生产公司应自行申报缴纳城市维护建设税及教育费附加4.36万元
2 .关于转让定价税制，下列说法中正确的是（ ）。
A 转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易 B 转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 C 转让定价税制是某—税种的专门税制 D 转让定价税制是所得税体系中的单独税种
3 .下列不属于车辆购置税的免税范围的是（ ）。
A 自2012年至2015年城市公交企业购置的公共汽电车辆 B 回国服务的留学人员用现汇购买的1辆进口小汽车 C 长期来华定居的专家的1辆自用小汽车 D 三轮农用运输车
4 .下列关于本题说法正确的有（ ）。
A 丙企业销售自己使用过的小汽车，应该按照17％的税率计算增值税 B 纳税人因进货退回从销货方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减 C 计算增值税的计税依据时，销售折扣可以从销售额中扣除 D 外购货...
5 .税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是（ ）。
A 征收方式的确定 B 核定应纳税额 C 欠税的追缴 D 税务稽查的实施
7 .下列关于本题的表述中，正确的有（ ）。
A 进口口红的增值税不可以作为进项税抵扣 B 领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，其已纳消费税可以扣除 C 向专卖店收取的延期付款利息，不属于价外费用，不需要计算增值税和消费税 D 自某再生资源经营单位购进再...
8 .下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（ ）。
A 会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税 B 电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税 C 国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策 D 对进口铂金免征进口环节增值...
9 .2014年3月，某酒厂为增值税一般纳税人，主营销售粮食白酒和啤酒，销售白酒10吨，开具增值税专用发票，收取不含税价款150000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒5吨，开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。按合同约定，于2014年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2014年3月计算的增值税销项税额和消费税税额合计应为（ ）元。
A 71268.71 B 71098.72 C 70448.71 D 70663.71
10 .2015年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入66万元，汽车配件和用品销售收入30万元，汽车装饰装潢收入24万元，汽车清洗收入2万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税（ ）万元。
A 3.7 B 3.5 C 2.8 D 1.92
