[单选题]
某公司20×2年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×2年12月31日，该项罚款尚未支付。甲公司适用所得税税率为25%。20×2年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）。
A .0
B .100万元
C .－100万元
D .25万元
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习题解析
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1 .2008年1月1日，甲公司为其50名中层以上管理人员每人授予500份股票增值权，行权日为2011年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2013年12月31日之前行使完毕。截至2009年累积确认负债150000元，在2010年有5人离职，预计2011年没有离职，2010年末该股票增值权的公允价值为12元，该项股份支付对2010年当期管理费用的影响金额和2010年末该项负债的累积金额是（ ）。
A 18750元，120000元 B 52500元，202500元 C 75000元，125000元 D 22050元，225000元
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2021-08-23
2 .有关以权益结算的股份支付的说法中，不正确的是( )。
A 企业应在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用，同时确认所有者权益 B 权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整 C 企业以回购股份形式...
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2021-08-23
3 .关于以权益结算的股份支付的会计处理原则，下列说法中错误的是()。
A 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，应当以授予职工权益工具的公允价值计量 B 在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整，并在行权日调整至实际可行权的权益工具数量 ...
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2021-08-23
4 .关于企业股份支付的下列表述中，不正确的是（ ）。
A 除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，企业在授予日都不做会计处理 B 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 C 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结...
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2021-08-23
5 .根据《企业会计准则第11号一股份支付》规定，下列有关等待期表述不正确的是（ ）。
A 等待期，是指可行权条件得到满足的期间 B 对于可行权条件为规定服务期间的股份支付，等待期为授予日至行权日的期间 C 对于可行权条件为规定服务期间的股份支付，等待期为授予日至可行权日的期间 D 对于可行权条件为规...
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2021-08-23
7 .下列项目中，应确认递延所得税负债的是（ ）。
A 固定资产账面价值大于其计税基础 B 固定资产账面价值小于其计税基础 C 可供出售金融资产账面价值小于其计税基础 D 预计负债账面价值大于其计税基础
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2021-08-23
8 .甲外商投资企业银行存款（美元）账户上期期末余额70 000美元，市场汇率为1美元＝6.30元人民币，该企业采用当日市场汇率作为记账汇率，该企业10月10日将其中20 000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元＝6.25元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.32元人民币。该企业本期没有其他涉及美元账户的业务，期末市场汇率为1美元＝6.28元人民币。则该企业本期登记的财务费用（汇兑损失）共计（ ）。
A 1 300元 B 700元 C 2 000元 D －100元
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2021-08-23
9 .M股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。1月10日销售价款为80万美元产品一批，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元＝6.40元人民币。1月31日的市场汇率为1美元＝6.45元人民币。2月28日的市场汇率为1美元＝6.41元人民币，货款于3月3日收回。该外币债权2月份发生的汇兑收益为（ ）。
A 0.60万元 B 3.2万元 C －3.2万元 D －0.24万元
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2021-08-23
10 .甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2011年3月20日，该公司自银行购入300万美元，银行当日的美元卖出价为1美元= 6.56元人民币，当日市场汇率为 1美元=6.51元人民币。 2011年3月31日的市场汇率为1美元=6.52元人民币。甲股份有限公司购入的该300万美元于2011年3月所产生的汇兑损失为（ ）。
A 15万元人民币 B 18万元人民币 C 12万元人民币 D 3万元人民币
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2021-08-23
