甲公司2013年9月30日购入固定资产，账面原值为1500万元，会计上按直线法计提折旧；税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2014年12月31日的应纳税暂时性差异余额为（　）万元。

1 .下列各项负债中，其计税基础为零的是（　）。

A 因欠税产生的应交税款滞纳金 B 因购入存货形成的应付账款 C 因确认保修费用形成的预计负债 D 购买国债产生的利息收入

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（　）。

A 企业因关联方债务担保确认预计负债1000万元，则预计负债的账面价值为1000万元，计税基础为0 B 企业因采购物资确认应付账款100万元，则应付账款的账面价值为100万元，计税基础为0 C 企业因计提的产品质量保证费用确认预计负...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .下列税金中，应计入存货成本的有（　）。

A 由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税 B 由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税 C 进口原材料缴纳的进口关税 D 小规模纳税企业购买材料缴纳的增值税 E 一般工...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .下列税金中，不考虑特殊情况时，会涉及到抵扣情形的有（　）。

A 一般纳税人购入货物用于生产所负担的增值税 B 委托加工收回后用于连续生产非应税消费品的消费税 C 取得运费发票的相关运费所负担的增值税 D 从小规模纳税人购入货物取得普通发票的增值税 E 委托加工物资用于连续生产应...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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6 .甲公司于2014年1月1日接受乙公司的委托，为其公司员工进行培训，培训期限为2个月。协议约定，乙公司应向甲公司支付培训费总额4万元，款项分两次等额支付，第一次在2014年1月1日支付，第二次在2014年2月1日支付。2014年1月1日，乙公司预付第一次培训费。至2014年1月31日，甲公司共发生培训成本2.5万元，此时得知乙公司发生财务困难，最后一次培训款能否收回难以确定。甲公司2014年1月应确认的收入为（　）万元。

A 2.5 B 2 C 0 D 4

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .下列有关职工薪酬的表述，正确的有（　）。

A 职工薪酬准则中的“职工”，既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，还包括在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其任命，但为其提供与职工类似服务...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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