[单选题]
甲企业主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。2013年3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用期5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年。当年实现销售收入为2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。则2013年末企业应该确认的递延所得税资产为（ ）万元。
A .16.25
B .12.5
C .8.75
D .17.5
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习题解析
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1 .甲公司为建造一栋办公楼于2013年1月1日专门从银行借入4 000万元款项，借款期限为3年，年利率为6％。2013年2月1日，甲公司采用出包方式委托B公司为其建造该办公楼，并于当日预付工程款1 500万元，办公楼实体建造活动于当日开始。有关建造支出均以上述借入款项支付。该工程因发生施工安全事故于2013年3月1日中断施工，5月1日恢复正常施工；该项工程的预计工期为1年零6个月。甲公司将闲置资金收益用于短期投资，其中2月份取得收益3万，3月和4月共取得收益6万元，5月至12月取得收益10万元。该项建造工程在2013年度的利息资本化金额为（ ）万元。
A 160 B 201 C 52.5 D 220
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲公司于2014年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。2014年1月1日，该交易对其他权益工具的影响金额为（ ）万元。
A 0 B 1 055.47 C 3 000 D 28 944.53
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .下列各项中，应通过“长期应付款”科目核算的经济业务是（ ）。
A 以分期付款方式购买固定资产发生的应付款项 B 以分期付款方式购买无形资产的购买价款现值 C 企业从金融机构借入的期限在1年以上的借款 D 承租人融资租入固定资产发生的或有租金
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .甲商场为一般纳税人，2013年五一期间，该商场进行促销，规定购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成与积分数相等金额的商品。五一三天共销售售价为11.7万元（含增值税）的商品，该批商品成本为6万元。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。不考虑其他因素，则该商场销售时应确认的收入为（ ）万元。
A 10 B 9.01 C 8.9 D 8.83
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年10月1日，甲公司采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为2000万元（不含增值税），分5年，每年3月31日收取。假定甲公司发出商品时开出增值税专用发票，注明的增值税额为340万元，并于当天收到增值税额340万元。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为1600万元（不含增值税），假设实际利率为6%。设备成本为1500万元。甲公司分期收款方式销售实现时正确的会计处理是（ ）。
A 确认长期应收款2000万元 B 确认主营业务收入2000万元 C 确认未确认融资费用400万元 D 确认递延收益740万元
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列各项业务的会计处理中，需要进行追溯调整的是（ ）。
A 有证据表明原使用寿命不确定的无形资产的使用寿命已能够合理估计 B 企业将投资性房地产的后续计量方法由成本模式变更为公允价值模式 C 原暂估入账的固定资产已办理完竣工决算手续 D 提前报废的固定资产
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单选题
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2021-08-23
8 .下列关于现金流量表项目填列的说法中，正确的是（ ）。
A 外币货币性项目因汇率波动而产生的汇兑差额，应在“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目中反映 B 以分期付款方式购建的固定资产每期支付的现金，应在“支付其他与投资活动有关的现金”项目中反映 C 处置子公司所...
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单选题
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2021-08-23
9 .甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为500万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为400万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵消时，在合并财务报表层面应调整的递延所得税资产为（ ）万元。
A 75 B 20 C 45 D 25
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单选题
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2021-08-23
10 .若不考虑筹资费用，采用EBIT－EPS分析方法计算，A、B两个筹资备选方案的筹资无差别点息税前利润为（ ）万元。
A 232 B 223 C 148 D 158
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单选题
提问时间:
2021-08-23
