[单选题]
在协定中，下列属于常设机构的是（ ）。
A .专为储存
B .专为本企业进行其他准备性或辅助性活动的目的所设的固定营业场所
C .专为本企业采购货物或者商品，或者搜集情报的目的所设的固定营业场所
D .分支机构
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习题解析
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1 .某企业注册资本为3500万元。2015年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款7800万元，借款期限1年发生借款利息780万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。
A 600 B 680 C 700 D 720
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .以下适用20%企业所得税税率的企业是（ ）。
A 高新技术企业 B 在中国境内的居民企业 C 小型微利企业 D 在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
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单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .A企业持有B企业90％的股权，共计2800万股，2015年9月将其全部转让给C企业。收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为10元。在收购对价中C企业以股权形式支付32200万元，以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 120 C 140.75 D 150
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单选题
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2021-08-24
4 .根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收入的确认说法正确的有（ ）。
A 装配工程业务，需持续12个月以上的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现 B 企业接受委托加工制造大型机器设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内已发生的成本确认收入的实现 C 采取产品分成方式...
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多选题
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2021-08-24
5 .下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（ ）。
A 对轻工 B 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资（已满两年），可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额 C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减...
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多选题
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2021-08-24
7 .非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额，下列表述错误的是（ ）。
A 按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业 B 按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业 C 采取核定征收方式征收...
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2021-08-24
8 .按我国国内法对居民的判定标准，个人居民包括（ ）。
A 北京市常住居民 B 在境内有住所的外国侨民 C 在境内居住，且一个纳税年度内，一次离境不超过30日，或多次累计不超过90日 D 台湾同胞
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多选题
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2021-08-24
9 .2015中国公民李某被公司派往A国工作6个月，在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币46000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税9200元；李某取得A国取得稿酬所得38000元，按A国的税法代扣代缴所得税2500元，则2015年李某在我国应补缴个人所得税是（ ）元。
A 24300 B 12966 C 24000 D 35100
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单选题
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2021-08-24
10 .约翰是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2015年6月10日来北京工作，11月10日离开中国，取得子女教育费3万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资35000元，A国公司每月支付工资折合人民币50000元。2015年11月约翰应缴纳个人所得税（ ）元。
A 13338.04 B 2944.91 C 11558.47 D 19940.81
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单选题
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2021-08-24
