[单选题]
甲居民企业从乙居民企业中撤回投资，取得的现金资产55万元，相当于初始出资的部分，确认为投资收回；相当于乙居民企业累计未分配利润的部分按减少认缴资本比例计算的部分，确认为股息所得；剩余部分确认为投资资产转让所得。
A . 对
B . 错
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习题解析
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1 .2015年，天马公司以现金100万元投资于小马公司，占股权40%，截止2016年1月公司未分配利润和盈余公积总额为150万元，其中天马公司所占份额为60万元，2016年1月天马公司以200万元的价格将其持有的股权转让给大马公司。 试问，天马公司应缴纳所得税为（ ）万元。
A 10 B 50 C 20 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-20
2 .2015年，陈先生以现金100万元投资于小马公司，占股权40%，截止2016年1月公司未分配利润和盈余公积总额为150万元，其中陈先生所占份额为60万元，2016年1月陈先生以200万元的价格将其持有的股权转让给大马公司。 陈先生已缴纳个人所得税（ ）万元。
A 8 B 40 C 20 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-20
3 .天马公司股权投资成本为600万元，占被投资企业40%的股权，被投资企业有300万元的未分配利润和200万元的盈余公积金，现该企业将股权转让，转让价格为1200万元。则天马公司转让该项投资的收益是（ ）万元。
A 600 B 480 C 520 D 400
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-20
4 .天马公司投资星空公司，初始投资成本为1000万元，占星空公司10%股份。在撤资时，星空公司累积留存收益（包括未分配利润和盈余公积）为300万元，其中：天马公司按照注册资本份额享有30万元。天马公司撤资时分得一栋珍藏版轿车，账面价值为1200万元，评估市价为2200万元（假设不考虑增值税影响），天马公司应确认投资转让所得（ ）万元。
A 1200 B 1170 C 1070 D 200
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-20
5 .居民企业转让股权时，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-20
7 .甲企业投资100万到乙企业中去，占比35%。2015年乙企业发生的经营亏损，则由乙企业按规定结转弥补，同时甲企业可以相应调整其投资成本，并将其确认为投资损失。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-20
8 .天马公司持有星空公司100%的股权，2015年1月，天马公司将两项资产划转至星空公司，其中包括：账面价值、计税基础为60万元，公允价格为100万元的不动产；持有的小马公司75%股份，其账面价值、计税基础为60万元，公允价值为100万元。假设星空公司增加注册资本100万。星空公司在完成划转交易后的第6个月生产经营活动发生重大变化。则下列说法不正确的是（ ）。
A 天马公司的资产(股权)划转交易不再符合特殊性税务处理条件，应当进行纳税调整 B 天马公司应当视同销售，确认应纳税所得额80万元 C 星空公司将取得小马公司股权的计税基础调整为100万元 D 星空公司将取得的不动产计税基础...
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多选题
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2022-01-20
9 .100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,限于以下哪些情形( )?
A 母公司向子公司有偿划转 B 母公司向子公司无偿划转 C 子公司向母公司有偿划转 D 子公司向母公司无偿划转
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多选题
提问时间:
2022-01-20
10 .关于股权或资产划转适用特殊性税务处理，需要具备的条件是（ ）。
A 具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B 股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动 C 划出方企业在会计上未确认损益 D 划入方企业在会计上未确认损益
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多选题
提问时间:
2022-01-20
