[单选题]
下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。
A . 境外所得只能弥补境内当年度亏损
B . 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
C . 境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补
D . 境外所得可以弥补以前年度境内亏损
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习题解析
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1 .关于销售下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入要冲减研发费用的叙述错误的是（ ）。
A 冲减的是整个企业的研发费，而不一定与项目一一对应 B 冲减的是销售当年的研发费用，而不是冲减研发当年的研发费 C 冲减的是当年可加计扣除的研发费用 D 销售当年冲不完不够冲的结转下年冲减
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-23
2 .某企业为创业投资企业（适用25%的企业所得税税率），2015年8月1日，该企业以股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2017年度该创业投资企业利润总额890万元，未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2017年该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A 82.5 B 85 C 187.5 D 190
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单选题
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2022-01-23
3 .下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（ ）。
A 核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用 B 软件生产企业发生的职工培训费用 C 航空企业发生的乘务训练费 D 航空企业发生的飞行训练费
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-23
4 .某市生产性企业2017年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 15 B 5 C 24 D 20
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单选题
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2022-01-23
5 .对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的是（ ）。
A 内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法征收企业所得税 B 内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免于依法征收企业所得税 C 内地企业投资者连续持有H...
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-23
7 .对境外所得弥补境内亏损政策，不仅允许境外所得弥补境内当年亏损，还允许弥补境内以前年度亏损。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-23
8 .仅在同一省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的汇总纳税企业，省（自治区、直辖市和计划单列市）参照文件规定制定企业所得税分配管理办法的，但不需要按照其规定填报A109000和A109010。
A 对 B 错
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单选题
提问时间:
2022-01-23
9 .高新技术企业只要有高新的资格，不管当年是否享受税率的优惠，都要填报《高新技术企业优惠情况及明细表。
A 对 B 错
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单选题
提问时间:
2022-01-23
10 .国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出可以据实在企业所得税前扣除。
A 对 B 错
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单选题
提问时间:
2022-01-23
