[单选题]
某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定的所得率为15%，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .0.6
B .0.75
C .1.13
D .1.44
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习题解析
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1 .2017年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额12000万元，其中基价为7000万元，超基价部分应分给经纪公司500万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（ ）万元。
A 5000 B 7500 C 7600 D 12000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业2017年11月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业资产转让所得200万元，债务清偿损失120万元、清算税金及附加50万元，发生清算费用支出10万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 5 B 7.5 C 17.5 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的股息红利30万元；取得境内乙公司支付的不含税的设备租金收入80万元，当年该设备计提折旧10万元、发生的修理费用5万元；取得境内丙公司支付的商标使用费50万元（不含税）；取得境内丁公司支付的财产转让收入100万元，该财产净值为65万元。2017年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.5 B 18 C 19.5 D 26
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某高新技术企业适用企业所得税税率为15%，2017 年 8 月依照法院裁定将其代持有的面值200 万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 30 B 50 C 25.5 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某玻璃加工厂，资产总额220万元，税务机关对其2017年经营业务进行检查时发现产品销售收入为80万元、转让国债收入10万元、国债利息收入3万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2017年该玻璃加工厂应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 2.5 B 2.62 C 3.38 D 2.03
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业在2017年发现企业在2014年有一笔实际资产损失10万元未在税前扣除，当年按照应纳税所得额100万元申报缴纳所得税25万元，该企业2017年应纳税所得额为200万元，2017年已预缴企业所得税30万元。2017年汇算清缴时应向税务机关缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 50 B 20 C 17.5 D 16.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列关于长期待摊费用摊销时间的表述，不正确的是（ ）。
A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 B 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C 固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D 其他应当...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述，不正确的是（ ）。
A 企业的各项资产，包括固定资产 B 固定资产，是指企业为生产产品 C 停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧 D 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2017年某企业全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账户中列支非广告性赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2017年应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A 9 B 10 C 5 D 7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
