[单选题]
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年4月销售自产软件产品取得不含税收入500万元，一并收取维护费14万元。购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额68.8万元，本月领用其中的50%，该软件开发企业当月应退增值税（ ）万元。
A .59.98
B .60.68
C .65.83
D .71.68
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习题解析
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1 .下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。
A 转让国有土地使用权的外商投资企业 B 转让房屋的国家机关 C 合作建房后出售房产的合作企业 D 将办公楼用于出租的外商投资企业
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列现行增值税征收政策的有关规定表述不正确是（ ）。
A 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”征收增值税 B 自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“其他现代服务”征收增值税 C 物业服...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某县房地产开发企业于2017年3月将其营改增前开发的商品全部出售，取得不含税销售收入4000万元，选择了增值税简易征收方式。开发建造商品房支付的地价款和按规定缴纳的有关费用合计1400万元；房地产开发成本600万元；与该商品房开发项目有关的销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用100万元（包括向金融机构借款的利息支出70万元，能够提供金融机构证明，并能按开发项目计算分摊）。当地省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%，则该房地产开发企业应缴纳土地增值税为（ ）万元。
A 548.75 B 539.75 C 434.5 D 555.5
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单选题
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2021-08-25
4 .下列关于土地增值税清算时相关问题说法错误的是（ ）。
A 建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保金不得计算扣除 B 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 C 清算补缴的土地增值税，在主管...
题型:
单选题
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2021-08-25
5 .某罐头加工厂（增值税一般纳税人）于2017年8月向农民收购一车苹果，当月领用用于生产销售罐头，2017年9月，因管理不善该车苹果腐烂变质。已知该车苹果的账面成本为24860元（不含税运费560元），不考虑其他事项，该罐头厂9月份不得抵扣的进项税额为（ ）。
A 3692.63 B 3064.97 C 3714.71 D 3072.58
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单选题
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2021-08-25
7 .下列关于增值税征收率的说法不正确的是（ ）。
A 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税，不得由税务机关代开增值税专用发票[吴烜一3] B 纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 C 小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率 D...
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单选题
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2021-08-25
8 .下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（ ）
A 除购货佣金以外的佣金和经纪费 B 与该货物视为一体的容器费用 C 为在境内复制进口货物而支付的费用 D 包装材料费用和包装劳务费用
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单选题
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2021-08-25
9 .2016年3月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠的政策，海关审定的进口价格为210万元，经调试后投入使用的设备账面原值220万元，使用年限10年，海关监管期5年。2018年2月28日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧44万元。该企业转让设备应补缴关税（ ）万元。（关税税率为8%）
A 7.97 B 8.8 C 10.08 D 11.2
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2016年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1:6.2），下列表述不正确的是（ ）。
A 当期免抵退税不得免征和抵扣税额为9888元 B 当期应退增值税37466元 C 当期免抵退税额32136元 D 当期应退增值税27810元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
