2013年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。
A 取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 B 取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的 C 申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 D 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的 E 转让的房屋建筑面积占整个项目...
2 .纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由（ ）。
A 分立后的纳税人不需要履行未履行的纳税义务 B 分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C 分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D 分立前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
3 .下列关于土地增值税的说法中，表述正确的有（ ）。
A 土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入 B 建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除 C 房...
4 .下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，属于成本列支范围的（ ）。
A 生产过程中消耗的原料成本 B 分配给投资者的股利 C 固定资产盘亏净损失 D 资本性支出
5 .下列合同及证照，应缴纳印花税的有（ ）。
A 以电子形式签订的购销凭证 B 商标注册证 C 企业集团内部执行使用的出库单 D 专利申请转让协议 E 会计咨询合同
7 .甲公司于2013年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（ ）。
A 甲公司针对差价计税贴花 B 甲公司8月应缴纳的印花税为420元 C 乙公司根据上述业务应缴纳的印花税为430元 D 甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证 E 甲和乙的应纳印花税额相等
8 .某广告公司为增值税小规模纳税人，2014年1月提供广告代理服务，取得含税销售额 400000元，经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该广告公司当月应纳增值税（ ）元。
A 9850.49 B 20841.51 C 11012.62 D 11065.05
9 .审核营业税的计税依据时，企业下面的说法中错误的是（ ）。
A 采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款 B 纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用 C 从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依...
10 .下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有（ ）。
A 纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税 B 纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 C 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 D 纳税人将房屋出租的，...
