2010年5月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元， 3月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计*发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并于5月31日前补交税款入库，企业答应按时缴纳。则以下会计处理中正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .2010年2月，某企业购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是12000元，税率为3%，并支付低值易耗品运费500元，取得运输企业开来的公路货运发票一张，则以下会计处理正确的是（ ）。
A 借：周转材料 12860贷：银行存款 12860 B 借：周转材料 12465 应交税费－应交增值税（进项税额） 395贷：银行存款 12860 C 借：周转材料 12000 销售费用 465 应交税费－应交增值税（进项税额） 395贷：银行存款 12860 D 借：周转材料 124...
2 .2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款 B 借：原材料贷：银行存款 C 借：原材料贷：银行存款 应交税费－应交增值税（进项税额转出） D 借：原材料 应交税费－待抵扣进项税额贷：银行存款
3 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2010年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理为（ ）。
A 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：应交税费－－未交增值税 20万 B 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：营业外收入 ...
4 .某小规模纳税人2010年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月有关增值税的会计处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 8000贷：主营业务收入 8000 B 借：银行存款 8240贷：主营业务收入 8000 应交税费—应交增值税 240 C 借：银行存款 8000贷：主营业务收入 7766.99 应交税费—应交增值税 233.01 D 借：银行存款 8000贷：主营业务收入...
5 .某企业2010年接受注册税务师审核时发现，2008年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 50万 贷：累计折旧 50万 B 借：累计折旧 50万 贷：以前年度损益调整 50万 C 借：本年利润 50万 贷：...
7 .某工业企业，兼营货物运输业务，2010年9月取得货运收入100万元，则涉及的会计分录包括（ ）。（不考虑城建税、教育费附加）
A 借：营业税金及附加 3万 贷：应交税费－－应交营业税 3万 B 借：银行存款 100万 贷：营业外收入 100万 C 借：其他业务成本 ...
8 .某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2010年5月15日采购液体盐2万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（ ）。（液体盐资源税额2元/吨）
A 借：原材料 20万 应交税费——应交增值税（进项税额） 3.40万 贷：银行存款 23.40万 B 借：原材料 ...
9 .某企业2010年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款10万元，则6月份，企业应作的会计分录为( )。
A 借：应交税费——未交增值税 20贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20 B 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 20贷：应交税费——未交增值税20 C 借：应交税费——未交增值税 10贷：应交税费——应交增值税(转出...
10 .某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（ ）。
A 借：营业税金及附加 260万 贷：应交税费－应交土地增值税 260万 B 借：其他业务成本 260万 贷：应交税费－应交土地增值税 260万 C 借：固定资产清理 260万 贷：应交税费－应...
