乙公司适用的所得税税率为25%，因执行新会计准则经董事会和股东大会批准，于2×16年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更：（1）所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法。所得税税率预计在未来期间不会发生变化。（2）2×16年1月1日对某栋以经营租赁方式租出的办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼于2×16年年初账面价值为10000万元，该房地产的原值为12000万元，未发生减值，变更日的公允价值为20000万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。（3）将管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。该固定资产原计提折旧额为每年100万元（与税法规定相同），变更后2×16年应计提的折旧额为300万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其原账面价值相同。（4）发出存货成本的计量由后进先出法改为个别计价法，累积影响数无法确定。乙公司存货2×16年年初账面价值为58000万元，计税基础60000万元。假设乙公司盈余公积的计提比例为10%，下列关于乙公司就其会计政策和会计估计变更的会计处理中，正确的有（　）。

1 .某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。本月购入原材料200公斤，收到的增值税专用发票注明价款800万元，增值税额128万元。另发生运杂费10万元，途中保险费用2万元。原材料运抵企业后，验收入库为198公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该原材料入账价值为（　）。

A 803.19万元 B 812万元 C 811.30万元 D 948万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（ ）。

A 转让财产损失 B 生产性生物资产折旧费 C 为投资者或者职工支付的商业保险费 D 企业缴纳的财产保险

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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3 .下列事项属于会计估计变更的有（　）。

A 资产负债表日交易性金融资产按公允价值计量且其变动计入当期损益 B 固定资产折旧方法由年限平均法变更为加速折旧法 C 无形资产摊销期限由10年改为6年 D 固定资产净残值率由5%改为4%

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .某企业为增值税小规模纳税人，本期购入材料，取得增值税专用发票，原材料价款为50万元，增值税额8万元，商品在验收时发现短缺，其中5%短缺属于途中合理损耗，10%的短缺尚待查明原因。该材料入库的实际成本是（　）。

A 48.6万元 B 49.73万元 C 52.2万元 D 58.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .李某2010年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1500元，则李某2010年12月应申报缴纳个人所得税额（　　）。

A 8235.29 B 7075 C 9525 D 8323.53

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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7 .（2010年）下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ )。

A 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B 外籍个人从外商投资企业取得的股息 C 在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D 个人取得兼职收入应并入当月“工资

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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8 .甲公司为生产A产品自小规模纳税人乙公司处购进一批A原材料，发生的下列支出项目中，不应该计入A原材料成本的是（　）。

A 支付价款800万元 B 支付增值税款24万元 C 发生入库前的挑选整理费5万元 D 加工生产A产品发生加工费50万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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9 .下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是()。

A 因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B 因不予代开发票引起争议的案件 C 因停止出口退税权引起争议的案件 D 因纳税环节发生争议引起的案件

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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10 .下列交易或事项属于会计政策变更且需要进行追溯调整的有（　）。

A 投资性房地产由成本模式转为公允价值模式，且保留资料完整 B 企业将成本模式计量的投资性房地产的预计使用年限由10年改为15年 C 企业对发出存货的计量由后进先出法改为月末一次加权平均法 D 企业由于首次执行新准则，将...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-22

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