我国某居民企业2019年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列情形中，属于环境保护税纳税人的有（ ）。
A 直接向环境排放固体废物的家庭 B 向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的医院 C 直接向环境排放污水的化工厂 D 多处噪声超标的某工业企业
2 .下列关于耕地占用税征税范围的表述中错误的是（ ）。
A 占用已开发从事养殖的滩涂从事非农业建设，由省 B 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，暂不征收耕地占用税 C 占用鱼塘从事非农业建设，应当征收耕地占用税 D 占用农用土地建房或从事其他非农业建设，应当...
3 .下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（ ）。
A 耕地占用税的纳税人不包括个人 B 获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税 C 免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情...
4 .农村居民王某原住宅用地200平米，房屋建筑面积200平米，因规划修建铁路被占用，其经批准后另购置一块200平米的耕地，并建起一栋两层小洋房，房屋建筑面积为420平米。当地耕地占用税率30元/平米。根据税法规定，下列表述正确的是（ ）。
A 王某家免征耕地占用税 B 王某家应缴纳耕地占用税6000元 C 王某家应缴纳耕地占用税6300元 D 王某家应缴纳耕地占用税3000元
5 .下列关于耕地占用税的表述，正确的有（ ）。
A 纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税 B 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收 C 农村居民经批准搬迁，新建...
7 .根据规定，权益性投资资产转让所得，所得发生地主管税务机关为（ ）。
A 投资企业的所得税主管税务机关 B 被投资企业的所得税主管税务机关 C 分配所得企业的所得税主管税务机关 D 负担
8 .合伙企业根据《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》报送的由缔约对方税务主管当局开具的税收居民身份证明，应能证明其根据缔约对方国内法，因（ ）或其他类似标准，在缔约对方负有纳税义务。
A 住所 B 成立地 C 管理机构所在地 D 居所
9 .下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（ ）。
A 标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5∶1和2∶1 B 企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整 C 支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制 D 企业关联债资比...
10 .国际税收征管合作中情报交换的范围有（ ）。
A 国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家 B 税种范围应仅限于税收协定规定的税种，主要为具有所得（和财产）性质的税种 C 人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民 D 地域...
