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习题解析
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1 .以下哪项是防止舞弊的正确陈述：I 防止舞弊最基本的方法是由管理层建立有效的控制系统。II 内部审计师有责任通过审查和评价控制系统的健全性来协助防止舞弊的发生。III 内部审计师应当确定是否沟通渠道能为管理当局提供控制系统有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。
A 仅有I B 仅有II C 仅有I D I
2 .在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了：
A 获取被审计单位有关控制问题的评论和建议。 B 获取内部控制的初步信息。 C 确定重点审计领域。 D 评估内部控制系统的有效性。
3 .下面____项活动最好地解决了微型电脑上传的数据可能是错误的这一问题。
A 主机应当定期备份 B 当微型电脑上传数据时，要有两人在场 C 主机应该把在线数据输入时所需求的编辑和验证规则也用于这些上传数据 D 应当要求用户审查已处理数据的随机抽样
4 .某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保留验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。在这种情况下，以下哪项有控制缺陷：
A 由于仓库经理能要求搬走过季产品，因此影响到个别的产品经理的潜在业绩评价。 B 产品经理商议采购价格和制定销售价格。 C 通过产品线产生的总收益评价产品经理会产生机能不良（dysfunctional）的行为。 D 每个仓库没有验收...
5 .某银行在将每笔贷款的还款入帐时都多记利息收入，少记本金偿还，从而多记收入。要发现这个问题，以下哪种审计程序的效果最差？
A 开展分析性复核，办法是将本期利息收入在贷款组合中（Portfolio）所占比例与前期利息收入的比例进行比较。 B 应用综合测试应用程序，把各笔贷款的利息偿付情况输入该程序，以确定对它们的记录是否准确。 C 应用测试数据...
7 .当面临外加的范围限制，审计执行主管应该：
A 派更多有经验的审计人员参加这个项目。 B 更频繁的对这项业务展开审计。 C 将范围受到限制可能造成的影响向审计委员会报告。 D 推迟审计，直至范围限制被取消。
8 .以下哪项是对审计目标的恰当陈述?
A 为了观察实地盘点。 B 为了确定存货是否满足计划销售量。 C 通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性。 D 为了在审计报告中包括存货短缺信息。
9 .战略计划决策和运营控制所需要的信息的特征是有很大区别的.下面关于信息特征的叙述,___项是正确的。
A 运营控制信息在性质上并不主要是历史信息 B 运营控制信息所要求的正确性通常较低 C 战略计划信息的范围很好定义,很狭窄 D 战略计划信息通常是面向整个公司的而不仅仅是面向某一部门或某一过程
10 .以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？
A 已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。 B 内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。 C 决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。 D 某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
