甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车含增值税平均售价11.6万元/辆，含增值税最高售价13.92万元/辆。已知增值税税率为16％；消费税税率为5％。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 17 000×（1+5%）×15%=2 677.5（元） B 17 000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=3 150（元） C 17 000÷（1-15%）×15%=3 000（元） D 17 000×15%=2 550（元）
2 .根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A 律师事务所向消费者个人提供咨询服务 B 生产企业向一般纳税人销售货物 C 商业企业向消费者个人零售食品 D 书店向消费者个人销售图书
3 .根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
A 将购进的货物作为投资提供给其他单位 B 将购进的货物用于集体福利 C 将委托加工的货物分配给股东 D 将自产的货物用于个人消费
4 .根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（ ）。
A 咨询服务 B 收派服务 C 仓储服务 D 装卸搬运服务
5 .根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是（ ）。
A 地板厂将自产的实木地板用于装修办公室 B 摩托车厂将自产的摩托车用于赞助 C 化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告 D 卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
7 .下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ ）。
A 房产税 B 个人所得税 C 契税 D 关税
8 .2017年8月甲公司进口一批设备，关税完税价格为150万元，已知关税税率为5%；增值税税率为17%；计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税的下列算式中正确的是（ ）。
A （150+150×5%）×17%=26.886（万元） B 150×17%-150×5%×17%=24.225（万元） C 150×17%+15×5%=33（万元） D 150×17%=25.5（万元）
9 .根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
A 委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 B 采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天 C 进口应税消费品的，为报关进口的当天 D 自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
10 .甲公司为增值税小规模纳税人，2017年8月生产销售一批应税消费品，取得含增值税销售额33 372元，已知增值税征收率为3%，消费税税率为10%，计算甲公司生产销售该批应税消费品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A 33 372×10%=3 337.2（元） B 33 372×（1-10%）×10%=3 003.48（元） C 33 372÷（1-10%）×10%=3 708（元） D 33 372÷（1+3%）×10%=3 240（元）
