[多选题]
企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除，这些情形包括（ ）。
A .不具有合理商业目的和经济实质
B .自签署成本分摊协议之日起经营期限少于15年
C .没有遵循成本与收益配比原则
D .未按有关规定备案或准备
E .不符合独立交易原则
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习题解析
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1 .甲公司法定代表人王某突然出走，不知去向。甲公司内部管理因此陷入混乱。甲公司所欠乙公司工程款2000万元债务到期，乙公司要求还款，甲公司因无人理事而未予回应。乙公司遂向人民法院申请甲公司破产，法院受理了乙公司的破产申请后指定律师赵某担任管理人。下列属于法院决定更换管理人的情形有（ ）。
A 赵某的律师职业资格证书被律师协会吊销 B 赵某在履行职务时，私自收受债权人丙公司的贿赂20万元，为丙的债权设定抵押担保 C 赵某突然失踪，不知去向 D 赵某因高血压突发住院治疗，但不影响其履行职务 E 赵某的执业责任...
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2 .某教授2019年8月因其编著的小说出版，获得稿酬50000元，2019年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A 1952.02 B 2288 C 4366.4 D 6006
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2021-08-24
3 .2019年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A 3250 B 3360 C 3580 D 3926
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2021-08-24
4 .王某以1000万元的价格从原股东手中收购了甲企业100%股权，收购时甲企业净资产为800万元。股权收购前，甲企业原账面金额中的盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。股权收购后，继续以甲企业名义对外经营，甲企业将原账面金额中的盈余积累转增股本，有关个人所得税问题的表述中正确的有（ ）。
A 王某取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税 B 王某取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息 C 假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为盈余积累转增股本金额 D 假设王某将所持甲企业股权转让时，其财...
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2021-08-24
5 .个体工商户进行个人所得税业务处理时，收入总额中的其他收入包括（ ）。
A 逾期一年以上的未退包装物押金收入 B 确实无法偿付的应付款项 C 债务重组收入 D 汇兑收益 E 政府拨给其具有专项用途的款项
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2021-08-24
7 .合同能源管理项目优惠实行事前备案管理。节能服务企业应在项目取得第一笔收入的次年4个月内，完成项目享受优惠备案。在办理备案手续时需要提供的资料包括（ ）。
A 项目第一笔收入的发票复印件 B 减免税备案申请 C 合同能源管理项目情况确认表 D 能源管理合同复印件 E 能源管理合同原件
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2021-08-24
8 .下列关于节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策的表述中，正确的有（ ）。
A 节能服务企业享受“三免三减半”项目的优惠期限，应连续计算 B 节能服务企业投资项目所发生的支出，形成的固定资产或无形资产，应按合同约定的效益分享期计提折旧或摊销 C 节能服务企业投资项目所发生的支出，应按税...
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2021-08-24
9 .根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 计提的资产减值准备金可以税前扣除 B 计提的资产减值准备金不可以税前扣除 C 国债利息属于不征税收入 D 国债利息属于免税收入 E 非广告性质的赞助支出可以税前扣除
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2021-08-24
10 .所谓自动情报交换，是指缔约国双方主管当局之间根据约定，以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报的行为，其中专项收入主要包括（ ）。
A 利息 B 工资薪金 C 退休金收入 D 劳务报酬收入 E 偶然所得
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多选题
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2021-08-24
