[单选题]
2012年甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，2012年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为（ ）万元。
A .0
B .30
C .130
D .100
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习题解析
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1 .甲公司20×7年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年末“递延所得税资产”科目借方余额为（ ）万元。
A 150 B 175 C 198 D 231
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某产品需要经过两道工序制成，该产品单位工时定额50小时 ，其中第一道工序20小时，第二道工序30小时。月末该产品在产品为80件，其中第一道工序30件，第二道工序50件，每道工序在产品的完工程度为50％，则该产品月末在产品的约当产量为（ ）件。
A 16 B 36 C 41 D 56
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .如果各月末在产品数量比较稳定、相差不多，那么在完工产品和在产品之间分配生产费用时，应当采用的方法是（ ）。
A 不计算在产品成本 B 在产品成本按年初数固定计算 C 按约当产量比例计算 D 定额比例法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .一台设备的原值为100万元，已计提的累计折旧30万元，减值准备10万元。假定税法上计提的折旧和会计相同。那么此时该项设备的计税基础为（ ）万元。
A 100 B 30 C 70 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某企业2013年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，产品质量保证在实际发生时允许扣除。那么2013年末企业的预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 800 B 600 C 1 000 D 200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .乙企业于2012年1月1日取得的某项无形资产，取得成本为1 500万元，取得该项无形资产后，根据各方面情况判断，乙企业无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。2012年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明其未发生减值。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。2012年12月31日，该项无形资产的计税基础是（ ）万元。
A 2 100 B 1 350 C 2 025 D 1 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。
A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D 期末...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2012年度利润总额为110 000元，发生的应纳税暂时性差异为10 000元。经计算，该企业2012年度应交所得税为25 000元。则该企业2012年度的所得税费用为（ ）元。
A 29 700 B 25 000 C 27 500 D 39 600
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .某企业2010年实现税前利润400万元，本年发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为25％（假定以前年度的所得税税率也为25％），则2010年净利润为（ ）万元。
A 300 B 249.52 C 273.28 D 260.08
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
