下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。
A 资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 B 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 C 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之...
2 .按照我国企业会计准则的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 因非同一控制下企业合并所产生的商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债 B 期末可供出售金融资产价值上升确认递延所得税负债，增加所得税费用 C 期末以公允价值模式计量的投资性房地产公允价值上...
3 .按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（ ）。
A 会计折旧与税法折旧的差异 B 期末按公允价值调增可供出售金融资产 C 因非同一控制下企业合并而产生的商誉 D 计提无形资产减值准备
4 .某企业全年实现利润总额95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为（ ）万元。
A 25 B 26.25 C 21.25 D 27.5
5 .下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有（ ）。
A 因处置固定资产而转回递延所得税资产 B 因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 C 因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 D 确认当期的应交所得税
7 .下列有关所得税列报的说法，正确的有（ ）。
A 所得税费用应在利润表中单独列示 B 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当...
8 .企业因下列事项确认的递延所得税，计入利润表所得税费用的有（ ）。
A 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 B 交易性金融资产产生的可抵扣暂时性差异 C 交易性金融负债产生的应纳税暂时性差异 D 投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异
9 .下列各项投资收益中，按税法规定在计算应纳税所得额时应进行纳税调整的项目有（ ）。
A 已确认公允价值变动的交易性金融资产转让的净收益 B 国债的利息收入 C 作为持有至到期投资的公司债券利息收入 D 已计提减值准备的持有至到期投资转让的净收益
10 .若甲公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有（ ）。
A 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补 B 确认持有至到期投资发生的减值 C 预提产品质量保证金 D 转回存货跌价准备
