首席审计执行官对业务负有监督责任。在业务的现场工作阶段最重要的监督包括：
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习题解析
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1 .以下哪项代表了是佳风险评估技术？
A 根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平 B 评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度 C 评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标 影响，以及潜在的原因 D 评...
2 .某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。审计报告表明有若干项出租(而非采购)的决定没有在文件中记录因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是:
A 内部审计师没有进一步的责任 B 应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告 C 内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录 D 内部审计师应向外部审计师和...
3 .某助理内部审计师已连续第二年对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该助理审计师在没有完成涉及证券的函证和证实在内的所有的审计程序步骤之前就错误地结束了该项业务，当时审计经理也错误地结束了复核。在这次发现有关的差错后，审计经理认为“这虽然是错误，但贷款已偿还，证券也已归还，我们也纠正了控制薄弱环节，并肯定以后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬，就让它过去吧”。在决定是否报告这种情况时，助理内部审计师应该考虑到:
A 证券已不正当地用作抵押品； B 错误在于结束了未完成的工作； C 贷款的偿还和证券的归还； D 控制薄弱环节的纠正。
4 .一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。单位发票的货币金额变动程度很高。该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错误率在3%和10%之间，但是不知道错误的货币量大小。在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到：
A 由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数 B 有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势 C 差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率 D 差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总...
5 .以下哪项不是首席审计执行官的职责？
A 将内部审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。 B 与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。 C 监督组织风险管理系统的建立...
7 .某助理内部审计师已连续第二年对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券进行函证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该助理审计师在没有完成涉及证券的函证和证实在内的所有的审计程序步骤之前就错误地结束了该项业务，当时审计经理也错误地结束了复核。在这次发现有关的差错后，审计经理认为“这虽然是错误，但贷款已偿还，证券也已归还，我们也纠正了控制薄弱环节，并肯定以后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬，就让它过去吧”。助理内部审计师考虑的以下哪种行为违反了标准或道德规范:
A 告诉审计经理你要将这些情况作为审计发现写入工作底稿； B 不与审计经理进一步讨论，而是与首席审计执行官讨论此事； C 不经过与审计经理的进一步讨论就将此事向外部审计师披露； D 如果管理层对此事未采取进一步行动...
8 .为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资，应采取哪项措施？
A 应将工资登记簿与员工的主文件相比较 B 应将工资主文件与员工的主文件相比较 C 应由工资发放部门提出工资的增加方案 D 应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加
9 .评估组织外部审计师的独立性应：
A 只有在外部审计师被指派时进行。 B 不包括由内部审计部门参与的任何活动。 C 只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。 D 在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
10 .在内部审计活动由非审计人员开展时，首席审计执行官对以下哪项负有责任？
A 确保业务沟通是准确 B 检查业务工作方案是否经过批准 C 从计划业务到得出结论阶段都要提供恰当的监督 D 没有哪项内部审计活动是由外部人员开展的
