[多选题]
由于舞弊风险与凌驾风险息息相关，所以在企业层面的控制测试中，注册会计师会比较关注针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制。主要包括（ ）。
A .针对重大异常交易（尤其是那些导致会计分录延迟或异常的交易）的控制
B .针对关联方交易的控制
C .与管理层的重大估计相关的控制
D .能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制
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习题解析
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1 .下列审计程序中，不属于关联方审计中风险评估程序的是（ ）。
A 针对关联方交易进行项目组内部的讨论 B 可以向负责生成 C 向管理层询问关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化 D 向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .在确定是否存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或交易时，下列文件中，注册会计师应当检查的是（ ）。
A 股东会和治理层会议的纪要 B 被审计单位的所得税纳税申报表 C 管理层和治理层的利益冲突声明 D 内部审计人员的报告
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于注册会计师需要保持警觉的相关做法中，错误的是（ ）。
A 关注相互矛盾的审计证据 B 关注引起对文件记录 C 关注表明可能存在舞弊的情况 D 鉴定文件的真伪
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .如果被审计单位存在以下事项或情形，注册会计师不需要保持警觉的是（ ）。
A 银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配 B 在没有经营业务的地区开立银行账户 C 货币资金收支金额与现金流量表相匹配 D 存在长期或大量银行未达账项
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列说法中属于关联方交易的内容的有（ ）。
A 购买或销售商品以及其他资产 B 提供或接受劳务 C 租赁 D 许可协议
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .审计单位内部其他人员在某种程度上并不构成管理层，但也可能知悉关联方关系及其交易以及相关控制。这些人员包括（ ）。
A 外部审计人员 B 治理层成员 C 内部审计人员 D 内部法律顾问
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .超出正常经营过程的交易主要有（ ）。
A 复杂的股权交易，如公司重组或收购 B 与处于公司法制不健全的国家或地区的境外实体之间的交易 C 对外提供厂房租赁或管理服务，而没有收取对价 D 在合同期限届满之前变更条款的交易
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .注册会计师应检查关联方交易披露的充分性，同时就关联方交易为公平交易的披露进行评价。评价内容包括（ ）。
A 评价管理层认定所依据的重大假设的准确性 B 考虑管理层用于支持其认定的程序是否恰当 C 验证支持管理层认定的内部或外部数据来源，对这些数据进行测试，以判断其准确性 D 评价管理层认定所依据的重大假设的合理性
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多选题
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2021-08-25
10 .下列说法中属于关联方关系的有（ ）。
A 提供或接受劳务 B 对企业实施共同控制的投资方 C 研究与开发项目的转移 D 对企业施加重大影响的投资方
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
