被审计单位在进行会计处理时，存在下列情形，其中注册会计师认为属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊行为的有( )。
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习题解析
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1 .注册会计师决定对被审计年度发生的总计3 000笔、总金额为5 000万元的销售业务实施PPS抽样，以证实主营业务收入的准确性。为此确定了可容忍错报150万元，预计总体错报为50万元，误受风险为10％，(相应的风险系数为2.31，扩张系数为1.5)。假设选取的样本量为154，在154个样本中，共发现了两笔错报。其中，第一笔账面金额为20万元，被高估了6万元，第二笔账面价值为10万元，被高估了4万元。已知当发现的错报项目数分别为0、1、2时，与误受风险10％相应的风险系数分别为2.31、3.89、5.33，以下说法中，不正确的有（ ）。
A 注册会计师估计的基本错报界限是73万元 B 第1个错报的影响额为21.43万元 C 第2个错报的影响额为14.03万元 D 注册会计师不接受总体的账面价值
2 .以下关于债务重组的说法中，正确的有（ ）。
A 债务人以持有至到期投资偿还债务的，持有至到期投资公允价值与其账面价值之间的差额计入营业外收入或营业外支出 B 债务人以债务转为资本的方式偿还债务的，股份的公允价值总额与股本之间的差额计入资本公积—股本溢...
3 .在下列情形中，注册会计师认为可能表明管理层存在与编制虚假财务报告相关的态度或借口的有( )。
A 高级管理人员缺乏士气 B 需要大量举债才能满足研究开发支出的需求以保持竞争力 C 从事重大 D 对A注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员
4 .H公司20×6年度财务报告批准报出日为20×7年4月30日，该公司在20×7年4月30日之前发生的下列事项，需要对20×6年度会计报表进行调整的有（ ）。
A 20×7年4月29日,法院判决保险公司对20×6年12月3日发生的火灾赔偿150 000元 B 20×6年11月份销售给某单位的100 000元商品,在20×7年1月25日被退货 C 20×7年2月20日，公司董事会制订并批准了20×6年度现金股利分配方案 D 20×7年1月30日发现20...
5 .注册会计师在针对舞弊导致的重大错报风险制定总体应对措施时，以下做法中正确的有( )。
A 在分派和督导项目组成员时，考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识 B 考虑被审计单位所采用的会计政策，是否存在通过操纵利润，对财务信息作出虚假报告的情况 C 在选择审计程序的性质 D 实施更细致的细节测试...
7 .注册会计师在审计过程中发现，被审计单位负责采购的副总经理在某次交易中收取了3500元的回扣，针对该种情况，以下选项中你认可的处理方式有( )。
A 因为金额较小，不会引起财务报表的重大错报，所以注册会计师无须专门实施程序 B 虽然金额较小，但因涉及较高级别的管理层，可能表明存在更具广泛影响的问题 C 注册会计师需要专门针对这种情况实施审计程序 D 注册会计...
8 .注册会计师在编制应收账款账龄分析表时，下列做法恰当的有（ ）。
A 选择重要的顾客及其余额列示，对不重要的或余额较小的不用列示 B 应收账款账龄分析表可以由被审计单位编制，注册会计师测试其计算的准确性 C 将应收账款账龄分析表中的合计数与应收账款总分类账余额相比较，并调查重...
9 .注册会计师计划测试甲公司2011年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，有助于实现上述审计目标的有（ ）。
A 抽取2011年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录 B 抽取2011年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录 C 从主营业务收入明细账中抽取2011年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证 D 从主营业务收入...
10 .注册会计师对应收账款的相关财务指标进行分析，以下有助于注册会计师判断分析的包括（ ）。
A 复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比 B 复核应收账款贷方累计发生额与管理费用是否配比 C 将当期应收账款借方发生额占销售收入净额的百分比与管理层考核指标比较 D 计算应收账款周转率并与以前年度同期...
