[单选题]
金融企业的融资租赁业务，下列营业税计算公式中正确的是（ ）。
A .本期营业税＝应收的全部价款和价外费用×营业税率
B .本期营业税＝（应收的全部价款和价外费用－实际成本）×营业税率
C .本期营业税＝（应收的全部价款和价外费用－实际成本）×（本期天数÷总天数）×营业税率
D .本期营业税＝（应收的全部价款和价外费用－实际成本－对应贷款利息支出）×（本期天数÷总天数）×营业税率
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习题解析
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1 .某税务师事务所2012年3月对某企业2011年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元，该企业的财务报表已经于2012年2月编制完成，则应实施的调账分录包括（ ）。
A 借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费－应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应交税费...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .注册税务师在2012年3月对某工业企业2011年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2011年10月有一笔集体福利领用库存材料10000元的账务处理为：借：生产成本 10000贷：原材料 10000，该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有( )。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 以前年度损益调整 E 应交税费——应交增值税(销项税额)
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多选题
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2021-08-22
3 .某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用两年的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为（ ）万元。
A 0.34 B 0.40 C 0.54 D 0.58
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单选题
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2021-08-22
4 .2012年3月，某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元：取得货运收入82万元、装卸费6万元、建设基金12万元；本月发生营运费用56万元。2012年3月该企业应纳营业税( )万元。
A 4.17 B 5.52 C 5.70 D 5.85
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2021-08-22
5 .某房地产开发公司2012年自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本28000万元。销售其自建商品房3栋，取得销售收入32000万元；另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额( )万元。
A 3619.24 B 2188.42 C 2861.69 D 2895.40
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2021-08-22
7 .2012年5月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为110元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是（ ）元。
A 846818.18 B 545454.55 C 745454.55 D 845454.55
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2021-08-22
8 .某酒厂2012年2月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。当月应缴纳的消费税和增值税( )元。
A 2175 1678.75 B 2125 1636.25 C 2125 1670.75 D 2210 1668.75
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2021-08-22
9 .某纳税人2010年10月份从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为1050万元，价外费用30万元，设备购进成本780万元，租赁期总天数为900天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税（）元。
A 1400 B 3000 C 5000 D 6200
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单选题
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2021-08-22
10 .大鹏电子产品有限公司(一般纳税人)，是拥有进出口经营权的生产企业，2012年5月外销收入1000万元，内销不含税销售额200万元，当期进项税额200万元，当期免税购进原材料100万元，上期留抵税额10万元，已知该企业涉及的增值税率是17％，退税率是15％。则该公司当期的免抵税额是( )万元。
A 0 B 135 C 45 D 145
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单选题
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2021-08-22
