[多选题]
关于增值税销售额的说法，正确的有（ ）。
A .分期收款结算方式下，货物发出时发生纳税义务
B .将销售代销货物的销售金额并入应税销售额
C .以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额
D .外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价
E .采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出
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习题解析
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1 .某电器修理部系小规模纳税人，2018年1月取得修理收入20600元，当月出售一台使用过的旧设备，收取价税合计数123600元，当月应纳增值税（ ）元。
A 600 B 2953.85 C 3000 D 4200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .期货公司强行平仓数额与客户需追加保证金数额相比，（ ）。
A 前者必须小于后者 B 前者必须大于后者 C 应基本相当 D 应完全一致
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2018年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税（ ）。
A 1.70 B 1.43 C 0.87 D 0.57
题型:
单选题
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2021-08-25
4 .不具有主体资格的经营机构因从事期货经纪业务而导致期货经纪合同无效，该机构按客户的交易指令入市交易的，交易结果由客户与期货公司共同承担。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。
A 广告公司签订发布广告合同，应在收到定金时发生纳税义务 B 车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务 C 提供建筑服务，收到预收款时发生纳税义务 D 采取托收承付方式销售货物，应在发出货物并办妥托收手续的当天...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲企业为增值税一般纳税人，2017年10月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2018年4月将该数控机床通过经营租赁的方式租给乙企业，月不含增值税租金3000元，当月收到3年的租金。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
A 甲企业不需要转出进项税额 B 甲企业应转出进项税额102万元 C 甲企业应转出进项税额86.7万元 D 甲企业应计提销项税额510元 E 甲企业应计提销项税额18360元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .根据增值税的规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额 B 购进同时用于增值税一般计税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额 C 项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额 D 纳税人经税务机关...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某超市（一般纳税人）2016年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80 000元，并注明已扣除旧电器折价30 000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110 000元（不含税），收到货款580 000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（ ）元。
A 116 239.32 B 133 076.92 C 133 282.91 D 143 528.30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2018年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（ ）元。
A 23036.79 B 29656.55 C 31240.77 D 36000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
