[多选题]
下列各项中符合资管产品增值税处理办法规定的有（ ）。
A .资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人
B .资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法
C .资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额
D .资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额，可以适用简易计税方法
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习题解析
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1 .甲建筑安装公司为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2018年9月承包B市的一项建筑服务，该建筑安装公司收取含税工程价款500万元，当月支付给分包方乙公司含税分包款150万元。甲建筑安装公司适用一般计税方法计税，则甲建筑安装公司当月应预缴的增值税为（ ）万元。
A 6.31 B 6.36 C 9.46 D 9.55
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列关于纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理规定的表述，错误的是（ ）。
A 纳税人应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税 B 其他个人适用跨县（市 C 纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除 D 小...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .A、B企业是增值税一般纳税人，2018年12月初双方签订资产重组协议，约定A企业将其全部资产、负债以及在职员工一并转让给B企业，同时注销A企业的税务登记，注销时，A企业的增值税留抵税额为10万元。2018年12月B企业发生货物销售收入1593.75万元，均开具增值税专用发票，开具的增值税专用发票注明增值税税款255万元，购进货物取得对方开具的增值税专用发票上记载的增值税税款为120万元，上月留抵税额为15万元。则2018年12月B企业应当缴纳增值税（ ）万元。
A 110 B 120 C 215 D 375
题型:
单选题
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2021-08-25
4 .下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（ ）。
A 判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额 B 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续 C 销售服务 D 纳税人偶然发生的销售无形资产
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单选题
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2021-08-25
5 .某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2018年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A 31.29 B 28.71 C 28.64 D 25.28
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于增值税税率的陈述，正确的有（ ）。
A 音像制品和电子出版物适用增值税10%低税率 B 其他个人销售自己用过的汽车，适用3%征收率 C 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工 D 一般纳税人销售自产建筑用砂
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多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的有（ ）。
A 已抵扣税款的购进货物用于职工食堂的在建工程 B 因地震而损失的产成品所耗用的购进货物 C 生产过程中产生的废品所用购进货物 D 从境外供应商取得的退还或返还的资金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2018年6月，某体育用品公司进口一批高尔夫球具，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节缴纳的增值税为（ ）万元。（消费税税率为10%）
A 12.28 B 11.56 C 8.89 D 10.4
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单选题
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2021-08-25
10 .位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年10月销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，其中有700000元尚未开具发票。当月确认与销售软件产品相关的可抵扣进项税额为52025元。该企业当月实际应纳增值税（ ）元。
A 467975 B 587975 C 120000 D 99000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
