[单选题]
某注册税务师于2012年3月对企业2011年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 70200 贷：库存商品 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200 资本公积 10000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（ ）。（企业所得税税率25％，增值税税率17％）
A .借：应交税费－应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561
B .借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费－应交所得税 561
C .借：应交税费－应交所得税 3300 贷：以前年度损益调整 3300
D .借：资本公积 10000 贷：以前年度损益调整 10000借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费－应交所得税 2500借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配－未分配利润 7500
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3 .某一般纳税人2011年6月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经通过认证并抵扣，尚未支付货款。9月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理是（ ）。
A 借：应付账款 贷：原材料 应交税费－应交增值税（进项税额转出） B 借：应付账款 应交税费－应交增值税（进项税额） （红字） 贷：原材料 C 借：应付账款 贷：原材料 应交税...
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4 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2012年3月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月实际从国内免税购进原材料150万元，本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币240万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为（ ）万元。
A 5.9 B 11.8 C 14.7 D 16.6
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5 .在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（ ）进行反映。
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7 .企业确认与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产时，借记“递延所得税资产”科目，贷记（ ）科目。
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8 .某工业企业将使用过的仓库对外出租，取得租金收入10万元，应缴纳营业税5000元，则企业关于营业税的账务处理为( )。
A 借：营业税金及附加 5000贷：应交税费—应交营业税 5000 B 借：其他业务成本 5000贷：应交税费—应交营业税 5000 C 借：其他业务收入 5000贷：应交税费—应交营业税 5000 D 借：其他业务成本 ...
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9 .对购车者征收的车辆购置税应通过（ ）科目核算。
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10 .下列选项中的包装物押金在收取时计征消费税和增值税的有（ ）。
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