[单选题]
关于增值税计税依据的说法，错误的是（ ）。
A .经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费后的余额为销售额
B .经批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供融资租赁服务，销售额＝全部价款＋价外费用―支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）―发行债券利息―车辆购置税
C .经批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供融资性售后回租服务，销售额＝全部价款＋价外费用（不含本金）―支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）―发行债券利息
D .航空运输企业的销售额，包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
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习题解析
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1 .某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（ ）万元。
A 0 B 6 C 9 D 15
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .中国公民王某2017年2月受邀到美国进行演讲，取得演讲报酬折合人民币30000元，按照美国有关规定缴纳所得税3000元；另外从英国取得股息、红利所得5000元，按照英国有关规定缴纳个人所得税1200元。王某当月取得的境外所得共应在我国补缴个人所得税（ ）元。
A 1000 B 2000 C 2200 D 3200
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单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .水路运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动，按照（ ）缴纳增值税。
A 经营租赁服务 B 水路运输服务 C 融资租赁服务 D 港口码头服务
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单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .关于增值税税率的说法，正确的是（ ）。
A 无运输工具承运业务税率为17% B 航天运输服务税率为6% C 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为11% D 餐饮服务税率为11%
题型:
单选题
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2021-08-24
5 .关于全面推开营改增试点实施后小规模纳税人按简易方法计税规定的说法，错误的是（ ）。
A 小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3%征收率计算增值税应纳税额 B 小规模纳税人销售自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额 C 房地...
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单选题
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2021-08-24
7 .下列情形中，纳税人需要到原税务机关申报办理注销税务登记的是（ ）。
A 增设或撤销分支机构的 B 改变生产经营期限和隶属关系的 C 改变开户银行和账号的 D 改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的
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单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有（ ）。
A 一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿 B 无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账 C 经营规模小的纳税人无建账能力且聘请专业机构 D 扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿 E 一般的纳税人自...
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多选题
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2021-08-24
9 .以下属于增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置的专栏的有（ ）。
A “出口抵减内销产品应纳税额” B “转出未交增值税” C “销项税额” D “未交增值税” E “进项税额转出”
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2021-08-24
10 .甲公司为增值税一般纳税人，在2017年5月15日与乙公司签订经营租赁合同，合同约定甲公司向乙公司出租一台机器设备，租期10个月，租赁开始日为6月1日，同时还约定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全额租金。5月20日，甲公司收到乙公司支付的不含税租金10万元和相应税款。甲公司收取预收款时的会计分录为：借：银行存款 117000 贷：预收账款 117000关于该公司该项业务的会计处理的说法，正确的有（ ）。
A 该公司应于收到预收款的当天计提销项税额 B 采取预收款方式销售租赁服务的企业，应于发生服务时，确认收入及补收款项，计提增值税销项税额 C 甲公司5月20日应做的正确会计分录为：借：银行存款 117000 贷：预收账...
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多选题
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2021-08-24
