[单选题]
资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目借方登记的项目是（ ）。
A .本期弥补的上期亏损
B .应收账款计提的坏账准备
C .本期转回的应纳税暂时性差异
D .本期自行研发无形资产费用化部分加计扣除形成的差异
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习题解析
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单选题
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2021-08-23
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题型:
单选题
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2021-08-23
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单选题
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4 .M公司适用的所得税税率为25%，该公司2×11年度实现利润总额为1 000万元。其中当年国债利息收入30万元；当期收回以前确认为坏账的应收账款20万元；当期弥补以前年度亏损200万元；实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元，税法规定不允许税前扣除；因质量担保确认预计负债50万元。该M公司本期应交所得税是（ ）。
A 208.5万元 B 216.5万元 C 212.5万元 D 210.5万元
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单选题
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2021-08-23
5 .甲企业20×3年12月购入管理用固定资产，设备的入账价值为5000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。20×7年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为2400万元。并假定20×9年年末，该项固定资产的可收回金额为1700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲企业适用的所得税税率为25%；预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲企业20×9年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）。
A 借方50万元 B 借方75万元 C 借方100万元 D 借方125万元
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单选题
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2021-08-23
7 .20×8年5月6日，A企业以银行存款5 000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1 600万元，计税基础为1 000万元；其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4 200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司，假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，所得税税率为25%，则A企业应确认的递延所得税负债和商誉分别为（ ）。
A 0，800万元 B 150万元，825万元 C 150万元，800万元 D 25万元，775万元
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列事项产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。
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单选题
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2021-08-23
9 .据我国《会计法》规定，下列说法正确的有（ ）。
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2021-08-23
10 .纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（ ）。
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单选题
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2021-08-23
