[多选题]
下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A .企业支付的违约金
B .企业之间支付的管理费
C .企业内营业机构之间支付的租金
D .非银行企业内营业机构之间支付的利息
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习题解析
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1 .甲公司2×13年7月以860万元取得100万股乙公司普通股，占乙公司发行在外普通股股份的0.5%，作为其他权益工具投资核算。乙公司股票2×13年年末收盘价为每股10.2元。2×14年4月1日，甲公司又出资27000万元取得乙公司15%的股份，按照乙公司章程规定，自取得该股份之日起，甲公司有权向乙公司董事会派出成员；当日，乙公司股票价格为每股9元。2×15年5月，乙公司经股东大会批准进行重大资产重组（接受其他股东出资），甲公司在该项重大资产重组后持有乙公司的股权比例下降为10%，但仍能向乙公司董事会派出董事并对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，下列关于因持有乙公司股权对甲公司各期间利润影响的表述中，正确的是（ ）。
A 2×14年持有乙公司15.5%股权应享有乙公司净利润的份额影响2×14年利润 B 2×13年持有乙公司股权期末公允价值相对于取得成本的变动额影响2×13年利润 C 2×15年因重大资产重组，相应享有乙公司净资产份额的变动额影响2×15年利润 D...
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单选题
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2021-08-22
2 .甲国有独资公司拟将所持有的部分国有产权对外转让。下列有关该国所有产权转让价款的表述中，正确的是（）。
A 甲公司应当将转让方案提交职工代表大会审议 B 甲公司在清产核资的基础上进行资产评估，作为确定转让价格的参考依据 C 甲公司应当将产权转让公告委托产权交易机构刊登在省级以上公开发行的经济或者金融类报刊和产权交...
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单选题
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2021-08-22
3 .下列项目属于不得在计算所得税时扣除的是（）。
A 向股东分配的利润 B 税收滞纳金 C 企业向银行取得经营性借款发生的利息 D 企业为职工缴纳的补充养老保险
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多选题
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2021-08-22
4 .2×14年，甲公司发生以下两笔股权投资业务：（1）4月1日，甲公司出售其所持有的乙公司60%的股权，取得处置价款1 800万元，另支付交易费用80万元，甲公司将剩余10%的股权作为其他权益工具投资核算，剩余股权在丧失控制权日的公允价值为300万元。甲公司原持有乙公司70%的股权系2×12年自非关联方购入，买价为1 750万元。购买日乙公司可辨认净资产的公允价值为2 500万元（等于账面价值）。自购买日至丧失控制权日，乙公司实现净利润200万元，实现其他综合收益100万元。（2）6月1日，甲公司以银行存款600万元增持丙公司20%的股权，能够对丙公司实施重大影响，采用权益法核算。原持有10%股权作为其他权益工具投资核算，在增资日的公允价值为300万元，账面价值为250万元（其中成本200万元，公允价值变动50万元）。不考虑其他因素。下列关于甲公司个别报表中的做法，正确的是（ ）。
A 因处置乙公司投资应确认投资收益220万元 B 对乙公司的剩余股权，应保持原账面价值不变 C 增资后，应确认对丙公司投资的初始投资成本为900万元 D 因该两项投资，甲公司应确认投资收益320万元
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单选题
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2021-08-22
5 .某国有企业拟转让本企业国有产权，关于企业职工安置方案的确定，说法错误的有（）。
A 报同级国有资产监督管理机构批准 B 经职工代表大会讨论通过 C 经该企业董事会通过 D 报该企业上级部门批准
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2021-08-22
7 .甲公司2013年1月1日以350万元取得乙公司60%的股权，对乙公司实施控制。当日乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值为490万元，其差额为一项固定资产账面价值与公允价值不一致引起，该固定资产预计尚可使用10年，预计净残值为0。乙公司2013年实现净利润300万元。2014年3月1日甲公司将该项长期股权投资处置，取得价款450万元存入银行。甲公司处置此长期股权投资影响投资收益的金额为（ ）。
A 100万元 B 70万元 C 90万元 D 60万元
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单选题
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2021-08-22
8 .根据规定，下列情形中，应当进行变动产权登记的有（）。
A 企业名称改变 B 企业组织形式发生变动 C 企业国有资本出资人发生变动 D 企业国有资本额发生增减变动
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2021-08-22
9 .下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失的有（ ）。
A 企业在正常经营管理活动中变卖固定资产发生的损失 B 企业各项存货发生的正常损耗 C 企业固定资产未达到使用年限而报废清理的损失 D 生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
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多选题
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2021-08-22
10 .甲公司2013年1月1日以900万元人民币取得乙公司40%的股权，能够对其产生重大影响。取得股权日乙公司可辨认净资产公允价值为2 000万元（与账面价值相同）。2013年6月30日，甲公司以500万元的价格出售给乙公司一项固定资产，该固定资产在甲公司的账面价值为380万元，乙公司取得后作为管理用固定资产核算，预计尚可使用年限为10年，净残值为0。乙公司2013年实现净利润600万元，实现其他综合收益200万元（全部为以后期间能够重分类进损益的其他综合收益）。甲公司于2014年3月5日以1 200万元的价格出售上述长期股权投资。假定不考虑其他因素，甲公司与乙公司均按照直线法对固定资产计提折旧，甲公司因处置长期股权投资对损益的影响为（ ）。
A 0 B 105.6万元 C 25.6万元 D 108万元
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单选题
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2021-08-22
