[单选题]
下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
A .金融机构从保险公司取得的贷款利息收入
B .金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入
C .金融机构为远洋运输业提供保险业务的保费收入
D .企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入
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习题解析
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1 .2017年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（ ）万元。
A 12.5 B 15 C 20 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .《UN税收协定范本》与《OECD税收协定范本》在内容上主要存在以下（ ）差异。
A 《UN税收协定范本》采用引力原则扩大了常设机构的范围 B 《UN税收协定范本》缩小了常设机构的范围 C 《UN税收协定范本》对从事国际船舶运输的所得制定了可供选择的条款 D 《UN税收协定范本》对特许权使用费作出了有利于...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于国际税收合作的说法，正确的有（ ）。
A 保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查 B 金融资产管理公司不属于金融机构 C 存款账户和托管账户属于金融账户 D 上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构 E 控制是指直接或者间接拥有机构80%以上的股权和表决...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，计算该企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 8 B 10 C 7.5 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某居民企业2017年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出30万元，假设当年无其他纳税调整项目，2017年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 50.00 B 51.50 C 57.50 D 56.00
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列选项中，不属于存货成本计算方法可以使用的是（ ）。
A 先进先出法 B 加权平均法 C 个别计价法 D 实地盘点法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过（ ）日。
A 40 B 20 C 30 D 60
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列选项中，不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（ ）。
A 股权投资计税基础证明材料 B 被投资企业破产公告 C 工商行政管理部门注销 D 政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件
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单选题
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2021-08-25
10 .某饮料生产企业2017年取得全年产品销售收入16700万元，出租机器设备取得不含税租金收入330万元，接受一辆小汽车捐赠，不含税市价20万元，从联营企业分回投资收益300万元；当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是（ ）万元。
A 85 B 100 C 60 D 40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
