[单选题]
下列关于存货的税务处理表述不正确的是（ ）。
A .通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本
B .企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法
C .生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费
D .存货的计价方法一经选用，不得随意变更
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习题解析
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1 .下列关于年金的个人所得税处理，错误的是（ ）。
A 个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除 B 企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职...
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单选题
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2021-08-25
2 .关于符合条件的技术转让所得，某企业获得600万元所得，则计算企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元。
A 50 B 100 C 250 D 500
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单选题
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2021-08-25
3 .某企业2018年度境内所得应纳税所得额为400万元，适用的企业所得税税率为25％，该企业在A国设有分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国企业所得税税率为20％，该分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 100 B 102.5 C 110 D 112.5
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单选题
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2021-08-25
4 .某公司注册资本为200万元。2018年1月1日由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，另外由母公司为其担保，该公司向其他企业借款300万元，使用期限均为1年，该公司按照金融机构同期同类贷款年利率6％，当年共支付利息42万元。假设该公司2018年全年各月的所有者权益均如下：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为－20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则企业所得税前允许扣除的利息是（ ）万元。
A 0 B 24 C 32 D 26.4
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单选题
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2021-08-25
5 .甲、乙两家企业是关联企业。2018年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同期同类贷款年利率8％结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，假设2018年全年各月所有者权益构成均为：实收资本200万元，资本公积100万元，盈余公积为30万元，未分配利润-50万元。则2018年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A 0 B 72 C 88 D 120
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单选题
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2021-08-25
7 ..下列各项中属于采用“权益法”核算股票投资业务的企业审核要点的有（ ）。
A 核实投资公司的投资额 B 通过会计师事务所或发行公司所在地税务机关，查核发售股票公司的盈利或亏损数额，对其盈利或亏损数额应取得审定单位的法定证明 C 审核企业是否按投资比例计算所拥有权益的增加 D 公司在未收回...
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多选题
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2021-08-25
8 .（2013年）纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。
A 出售固定资产收入 B 销售材料收入 C 政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入 D 自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入 E 包装物出租收入
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2021-08-25
9 .税务师承接个人所得税纳税审核，下列项目中应以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有（ ）。
A 财产租赁所得 B 利息 C 分月取得的财产转让所得 D 某乐手每天在饭店演奏的所得 E 劳务报酬所得
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2021-08-25
10 .2019年1月中国公民钱某取得固定工资薪金收入4000元，不考虑专项扣除及专项附加扣除；全年一次性奖金15000元，选择不并入当年综合所得，单独计算纳税；从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2019年1月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。
A 兼职收入按月预扣预缴时应并入当月工资薪金纳税 B 全年一次性奖金可以选择并入当年综合所得计算纳税 C 全年一次性奖应纳个人所得税450元 D 钱某当月共应扣缴个人所得税905元 E 兼职收入应按劳务报酬所得纳税
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多选题
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2021-08-25
