[单选题]
下列不属于企业所得税税前扣除原则的是（ ）。
A .收付实现制
B .配比原则
C .相关性原则
D .合理性原则
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习题解析
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1 .某居民纳税人，2012年财务资料如下：收入合计45万元，成本合计38万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2012年应纳企业所得税为（ ）万元。
A 1.8 B 1.9 C 2.25 D 3.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .2012年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2012年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A 47.5 B 53.4 C 53.6 D 54.3
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单选题
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2021-08-22
3 .某居民企业2012年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2012年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A 19.40 B 28.40 C 30.00 D 31.40
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单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%)
A 1.22 B 1.65 C 1.89 D 2.34
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单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列资产中，不能计提折旧的有（ ）。
A 季节性停用和修理停用的机器设备 B 以经营租赁方式租入的固定资产 C 未使用的房屋 D 接受捐赠和盘盈的固定资产
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（ ）。
A 企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除 B 企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用...
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单选题
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2021-08-22
8 .2012年度，某企业财务资料显示，2012年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、营业税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万通过相关部门捐赠给舟曲灾区恢复重建），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
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单选题
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2021-08-22
9 .下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。
A 为投资者或者职工支付的商业保险费 B 银行与企业之间支付的利息费用 C 非广告性赞助支出 D 国有性质的企业，其工资薪金总额中超过政府给予的限定数额的部分
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .按照企业所得税的规定，下列收入中按照合同约定的日期确认收入的实现的是（ ）。
A 股息 B 利息收入 C 接受捐赠收入 D 债务重组收入
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单选题
提问时间:
2021-08-22
