[多选题]
下列各项职责中，属于职责分工控制的有（ ）。
A .业务的批准与执行相分工
B .业务的执行与记录相分工
C .现金出纳与登记现金日记账相分工
D .资金的保管与账实核对相分工
E .资金的保管与相关会计记录相分工
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习题解析
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1 .注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计，2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序，3月12日经董事会批准对外报出，3月14日完成审计工作并得到被审计单位认可，3月16日对外公布。则审计报告的日期应当为（ ）。
A 2009年2月28日 B 2009年3月14日 C 2009年3月12日 D 2009年3月16日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .如果内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷，它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性，这是应将控制风险确定为（ ）。
A 最高 B 中等 C 最低 D 忽略不计
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列不属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计师责任段所描述的内容的是（ ）。
A “我们相信，我们获取的审计证据是充分的 B “审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据” C “我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见” D “审计工作还包括评价治理层...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是（ ）。
A 相关内部控制失效 B 难以评估内部控制的有效性 C 相关内部控制有效 D 相关内部控制不健全
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，审计人员应发表（ ）。
A 否定意见 B 保留意见 C 无法表示意见 D 带强调事项段的无保留意见
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告，关于两者的差异的下列说法中错误的是（ ）。
A 报告主体有所不同 B 审计组的审计报告是由审计组向审计机关提出，审计机关的审计报告是审计机关对外出具 C 审计组的审计报告要注明“征求意见稿”，不编号，而审计机关的审计报告按照公文发文字号编制规则编号 D 都具...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .控制环境包括（ ）。
A 管理当局的观念和经营风格 B 组织结构 C 董事会及其所属审计委员会 D 责权配置 E 业务授权控制
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .对简式财务报表的说法中错误的是（ ）。
A 简式财务报告是指审计人员用简练的语言扼要地说明审计过程 B 通常用于注册会计师实施的财务报表审计 C 通常用于国家审计 D 格式和措辞均由职业团体做出统一的规范
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有（ ）。
A 文字说明法 B 调查表法 C 流程图法 D 录像法 E 录音法
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
