下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列有关特别风险的相关表述，错误的是（ ）。
A 注册会计师应当了解 B 如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师只能使用细节测试 C 注册会计师应当对拟信赖的针对特别风险的控制在本审计期间运行的有效性实施测试 D 如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的...
2 .下列关于特别风险的表述中，不正确的是（ ）。
A 针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据 B 舞弊导致的重大错报风险属于特别风险 C 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关 D 对于舞弊导致的特别风险，注册会计师在期末或者接近期末实...
3 .下列被审计单位的控制中，通常与审计无关的是（ ）。
A 银行客户信贷经理复核各分行 B 公司因某些特别原因同意对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品 C 航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统 D 工厂存货定期盘点
4 .下列各项中，确定在哪个环节或哪些环节可能发生错报的基础是（ ）。
A 确定重要业务流程 B 确定重要交易类别 C 了解重要交易流程 D 了解所有交易程序
5 .下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（ ）。
A 整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性 B 重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性 C 二者没有直接关系 D 注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可
7 .注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，下列不属于这一阶段任务的是（ ）。
A 被审计单位是否建立了有效的控制，以防止 B 被审计单位是否遗漏了必要的控制 C 是否识别了可以最有效测试的控制 D 控制是否一贯运行
8 .下列各项通过业务流程层面控制的是（ ）。
A 应对管理层凌驾于控制之上的控制 B 信息技术的一般控制 C 针对关键经营风险的政策 D 控制活动
9 .针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（ ）。
A 注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B 整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C 整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务...
10 .下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（ ）。
A 应对管理层凌驾于控制之上的控制 B 信息技术一般控制 C 信息技术应用控制 D 对期末财务报告流程的控制
