[单选题]
下列资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的是（ ）。
A .企业在正常经营管理活动中按照公允价格变卖固定资产发生的资产损失
B .企业各项存货发生的非正常损耗
C .企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D .企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
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习题解析
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1 .2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业2006年亏损40万元，2007年盈利20万元。2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 6.83 B 8.83 C 9 D 10
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2021-08-22
2 .摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的非股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（）元。
A 100 B 120 C 150 D 200
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A 18.40 B 33.25 C 36.80 D 43.01
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5 .下列关于财产损失的说法中，错误的是（ ）。
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7 .在存货报废、毁损或变质损失的规定中,损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（ ）以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损（ ）以上,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A 5% 5% B 10% 10% C 15%15% D 10% 15%
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8 .根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。
A 50% B 60% C 75% D 85%
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9 .关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（ ）。
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10 .（2011年考题）下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是（ ）。
A 采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现 B 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现 C 企业将开发产品用于捐赠 D 采取银...
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2021-08-22
