[单选题]
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。
A .租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
B .股息
C .特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D .接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现
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习题解析
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1 .原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
2 .从外单位取得的原始凭证遗失时，必须取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员审核签章后，才能代作原始凭证。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
3 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A 国有企业 B 外商投资企业 C 个人独资企业 D 股份制企业
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（ ）。
A 不动产转让所得按照不动产所在地确定 B 提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C 动产转让所得按照购买动产的企业或者机构 D 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A 销售货物所得 B 提供劳务所得 C 动产转让所得 D 股息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某企业2010年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2010年度应纳税所得额为（ ）万元。
A 400 B 412 C 460 D 435
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。
A 10万元 B 12万元 C 30万元 D 79万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某外商投资企业2009年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2009年应纳税所得额为（ ）万元。
A 3920 B 3940 C 3980 D 4000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某境内饮食服务公司2008年境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构（我国与韩国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15％的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25％的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 48.5 B 50 C 55 D 82.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
