按照税法计算的应纳税所得额与按会计准则核算的税前会计利润之间的差异包括：
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习题解析
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1 .企业发生的下列各项业务中，可能影响企业当期利润表中营业利润的是：
A 其他权益工具投资在资产负债表日的暂时性波动 B 收到与企业日常活动无关的政府补助 C 交易性金融资产发生的公允价值变动 D 收到因享受税收优惠而返还的增值税
2 .关于利润分配的核算，下列说法中不正确的是：
A 年末要将“本年利润”的余额转入“利润分配---未分配利润” B 现行制度规定，企业在发生亏损以后5年内可以用税前利润弥补，超过5年只能用税后利润弥补 C 税后利润弥补亏损的数额可以从相应的应纳税所得额中扣除 D 用利...
3 .企业处置交易性金融资产取得的处置收益计入：
A 其他综合收益 B 其他业务收入 C 公允价值变动损益 D 投资收益
4 .下列关于收入确认时合同应满足的条件的说法中，错误的是：
A 合同有明确的与所转让商品相关的支付条款 B 企业因向客户转让商品而有权取得的对价有可能收回 C 明确了合同各方与转让商品相关的权利和义务 D 合同具有商业实质
5 .关于暂时性差异的说法正确的有：
A 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与计税基础之间的差额 B 资产的账面价值小于计税基础时会产生递延所得税资产 C 负债的账面价值大于计税基础时会产生递延所得税资产 D 负债的账面价值大于计税基础时会产生递延所得...
7 .下列关于销售合同履约义务的说法，正确的有：
A 企业为履行合同而应开展的初始活动，通常不构成履约义务，除非该活动向客户转让了承诺的商品 B 客户能够控制企业履约过程中在建的商品属于在某一时段内履行履约义务 C 对于某一时段内履行的履约义务，企业应当在客户...
8 .甲公司2×10年2月10日从其拥有80%股份的被投资企业A购进设备一台，该设备成本70万元，售价100万元，增值税17万元，另付运输安装费3万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用5年，净残值为0，采用直线法计提折旧。甲公司2×10年末编制合并报表时，下述涉及该项业务折旧费用的抵销分录中，正确的是：
A 借：固定资产——累计折旧20 贷：管理费用 20 B 借：固定资产——累计折旧8.33 贷：管理费用 8.33 C 借：固定资产——累计折旧5 贷：管理费用 5 D 借：固定资产——累计折旧7.83 贷：管理费用 7.83
9 .甲公司是乙公司的母公司，2016年6月30日甲公司销售自产产品给乙公司，售价为250万元，销售成本为180万元。乙公司将该商品作为管理用固定资产核算，预计净残值为零，按照10年的期限采用直线法对其计提折旧。2016年末该固定资产的可回收金额为160万元，假定不考虑所得税的因素，下列关于2016年编制的抵消分录中，不正确的是：
A 借：营业收入250 贷：营业成本180 固定资产—原价70 B 借：营业外收入250 贷：固定资产—原价250 C 借：固定资产—累计折旧3.5 贷：管理费用3.5 D 借：固定资产—固定资产减值准备66.5 贷：资产减值准备66.5...
10 .甲公司持有乙公司30%的股份，对于乙公司的经营决策有重大影响。2016年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品的成本为200万元，售价为300万元。乙公司取得商品后，当年对外销售了60%，剩余40%在第二年全部出售，对外销售的价格为220万元。乙公司2016年实现净利润920万元，不考虑其他因素。则甲公司2016年因持有乙公司的股份而确认的投资收益为：
A 246万元 B 264万元 C 270万元 D 276万元
