[单选题]
2×13年1月1日，甲公司账上存在一项存货，该存货的成本为500万元，尚未计提减值准备。2×13年6月30日，甲公司出售了该存货的50%，取得价款为300万元。2×13年年末，甲公司经计算确定其可变现净值为230万元。税法规定，企业存货的计税基础等于其初始入账成本。甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，下列说法不正确的是（ ）。
A .甲公司应计提存货跌价准备20万元
B .甲公司因该存货对企业营业利润的影响为30万元
C .甲公司应确认递延所得税资产5万元
D .甲公司应确认递延所得税负债5万元
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习题解析
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1 .下列关于可转换债券的表述中，正确的是（ ）。
A 标的股票必须是发行公司自己的股票 B 可转换债券一般都有赎回条件，但回售条款很少见 C 可转换债券的票面利率一般会低于普通债券的票面利率，但高于同期银行存款利率 D 在债券的转换期间，持有人没有将其转换为股票，...
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2021-08-25
2 .下列关于认股权证筹资的表述中，错误的是（ ）。
A 属于股权融资方式 B 是一种融资促进工具 C 本质上是一种股票期权 D 是常用的员工激励工具
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2021-08-25
3 .某公司的下列会计行为中，符合会计核算重要性原则的是（ ）。
A 本期将购买办公用品的支出直接记入当期费用 B 期末按照实际利率法确认债权投资的应计利息 C 每一中期末都要对外提供中期报告 D 按固定期间对外提交财务报告
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2021-08-25
4 .甲公司于2×09年1月1日起对一台管理用的机器设备计提折旧，原价为200万元，预计使用年限为10年（不考虑净残值因素），按直线法计提折旧。由于技术进步的原因，从2×12年1月1日起，决定对原估计的使用年限改为7年，同时改按年数总和法计提折旧。甲公司2×12年应计提的折旧额为（ ）。
A 40万元 B 35万元 C 42万元 D 56万元
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2021-08-25
5 .甲公司为国内居民企业，适用的所得税税率为25%，预计在未来期间不会发生变化。2×11年1月1日开始执行新会计准则体系，有关会计政策和会计估计作如下变更：（1）2×11年1月1日将全部短期投资分类为交易性金融资产，其后续计量由成本与市价孰低计量改为公允价值计量。该短期投资2×11年年初计税基础等于账面价值为6 000万元，公允价值为6 300万元。（2）2×11年1月1日将按销售额的1%预提产品质量保证费用改按销售额的2%预提产品质量保证费用。有关甲公司的会计处理，不正确的是（ ）。
A 变更日对交易性金融资产追溯调增其账面价值300万元 B 变更日对交易性金融资产追溯确认递延所得税负债75万元 C 变更日对交易性金融资产追溯调增期初留存收益225万元 D 将按销售额的1%预提产品质量保证费用改按销售额的2%预...
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2021-08-25
7 .甲公司为增值税一般纳税人，其处置动产设备适用的增值税税率均为17%，2×11年5月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，从乙公司购入一台需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为1 200万元，增值税税额为204万元。合同约定，甲公司于2×12年5月1日至2×13年5月31日，这三年内每年于5月31日支付款项400万元。2×11年5月31日，甲公司收到该设备，同时支付增值税进项税额204万元，另支付保险费、装卸费等20万元；2×11年12月31日该设备安装完毕。假定甲公司采用6%作为折现率。已知（P/A，6%，3）＝2.6730。2×11年12月31日固定资产的入账价值为（ ）。
A 1 200万元 B 1 020万元 C 1 404万元 D 1 089.2万元
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2021-08-25
8 .2017年12月2日，甲公司对其全部固定资产进行清查盘点，结果显示，盘亏一台管理用空调，账面原值为8000元，已计提折旧2000元，报经批准后，由相关管理人员赔偿损失1200元。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10％提取法定盈余公积金。不考虑增值税等其他因素。甲公司的下列会计处理中，不正确的是（ ）。
A 属于会计差错，通过“以前年度损益调整”科目进行追溯重述 B 通过“待处理财产损溢”科目核算 C 不管当期末是否批准，都要将待处理财产损溢转销完毕 D 盘亏净损失为4800元
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2021-08-25
9 .甲公司为增值税一般纳税人，2×13年1月1日，甲公司购入一台需要安装的大型设备，购买价款为500万元，增值税额为85万元。为购入和安装该项设备占用一项2×12年1月1日借入的专门借款，本金为800万元，年利率为5%，期限为5年，按年支付利息。购建期间领用一批外购原材料，该项原材料成本为100万元，购入时的进项税额为17万元，领用时的市场价格为120万元。购入该设备时，发生运杂费2万元，购建期间发生安装调试费用12万元。该设备至2×13年12月31日安装完成达到预定可使用状态。假定不考虑其他因素，该项设备的入账成本为（ ）。
A 654万元 B 739万元 C 774万元 D 794.4万元
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2021-08-25
10 .M公司为增值税一般纳税人，2016年1月1日开始自行建造一条生产线。由于该生产线符合国家部门政策，因此政府给予其200万元的建造补贴款；为建造该项生产线占用一笔专门借款，该借款为2015年1月1日借入，本金为1 000万元，年利率为10%，期限为5年；2016年1月1日为建造该项生产线发生支出800万元，其中占用政府补助100万元，占用专门借款700万元。假定2016年没有发生其他支出，该生产线预计2017年10月31日完工，不考虑专门借款闲置资金的收益等因素。M公司采用总额法核算其政府补贴款。2016年年末M公司“在建工程”项目余额为（ ）。
A 870万元 B 900万元 C 970万元 D 1000万元
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2021-08-25
