[单选题]
许多非盈利机构的基金筹措都是通过电话捐款实现的，为确保所有的电话捐款都被记录，并被支付给该机构，以下控制程序效果最差的是：
A .管理层亲自定期监听电话。
B .计算机自动记录所有的电话，并对所有的电话进行随机抽查监听。
C .对收取的捐赠物进行随机抽查，确认捐款人的捐款额。
D .编制管理报告，比较去年与今年每一部电话的平均捐款额。
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习题解析
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1 .若租赁合同中资产的所有者把涉及该资产的收益和风险都转移给承租人，该资产将在承租人的报表中以X列中的形式出现，该租赁属于Y列中形式的租赁。X列 Y列
A 有形资产 融资租赁 B 有形资产 经营租赁 C 无形资产 融资租赁 D 无形资产 经营租赁
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .服务公司ABC目前正在大幅度的裁员和流程再造。其董事会已重新定义了业务目标，并建立了使用内部开发的技术来满足这些业务目标的行动。结果，更分散的方法已经被采纳，授权业务部门经理做决策去执行业务职能，并在一个更高的层次上去执行业务功能。内部审计人员由首席审计执行官（CAE），三名经理和六名员工组成。每个工作人员都得有财务背景。在过去，成功的审计活动的一直是服务分公司ABC和五个区域师部及其分部关注的焦点。这些师部是可能消除的主要目标。支持功能，如人力资源，会计和采购将被纳入全国总部，其技术将会得到加强来加强和扩充这些操作。基于上述变化，假设总审计资源保持不变，为了最好地服务于组织，应在内部审计部门执行什么样的活动？
A 通过批准后增加集中讨论的审计时间。 B 通过改进系统增加审计时间。 C 通过咨询后增加对其服务的分支机构的审计时间。 D 向以前已有的持续不断的分配审计时间。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .在健全的内部控制系统下，最可能发现由谁实施的违规行为：
A 高级管理人员串通 B 单个雇员 C 一组采购人员串通 D 一个部门的职员串通
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .甲企业被收购，购买企业乙计算商誉采用购买价和如下哪个价格的差额？
A 被收购的可辨认净资产的账面价值。 B 被收购的固定资产净值的账面价值。 C 被收购的厂房设备的公允价值。 D 被收购的可确认资产的公允的市场价值。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .首席审计执行官在对某个高风险领域的特定审计项目制订计划时，认为现有人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划标准的做法应该是：
A 让内部审计师在此次的审计中自己摸索，会很快提高他们的能力。 B 考虑运用外部资源来补充所需知识 C 由于鉴于技能的缺乏而限定审计范围。 D 因为不具备必备技能，所以不实施该审计。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下面证券风险最小的是：
A 次要债券。 B 首要抵押债券。 C 一般债券。 D 从属债券。
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司进行审计时下面哪项是最不重要的一项？
A 上一年该分公司费用的增长。 B 该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。 C 与合规性审计相关的舞弊的可能性。 D 与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性。
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .贷款委员会并未恰当地履行其职能是银行业面临的一种批评，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，内部审计师应当：
A 询问融资经理人员，以确定他们各自作出的贷款建议是否被采纳。 B 将已发放贷款总额与提交贷款委员会批准的贷款总额核对。 C 检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .使用衍生金融工具对冲（或套期保值）或投机能导致下列那种情况？
A 无论什么动机，都会降低风险。 B 无论什么动机，都会增加风险。 C 当对冲时增加风险，当投机时减少风险。 D 当对冲时降低风险，当投机时增加风险。
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
