某增值税一般纳税人企业，2014年12月的进项税额为120万元，销项税额为130万元，本月并未申报缴纳款项，其正确的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .实行复合计征消费税的酒类消费品不包括的是（ ）。
A 卷烟 B 啤酒 C 粮食白酒 D 薯类白酒
2 .某生产企业系增值税小规模纳税人，2014年8月业务如下：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入10万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入12万元。该企业上述业务应缴纳增值税是（ ）万元。
A 0.76 B 0.48 C 0.53 D 0.58
3 .某企业外购商品原材料1000元，税额170元，取得增值税专用发票并及时认证，之后将这部分材料用于非增值税应税项目，其账务处理正确的是（ ）。
A 借：在建工程 1170贷：原材料 1000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 B 借：管理费用 1170贷：原材料 1000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 C 借：营业外支出 1170贷：原材料 1000 应交税费——...
4 .根据《物权法》的规定，下列关于留置权的说法中正确的有（ ）。
A 除了企业之间的留置外，留置财产须与债权的发生属于同一法律关系 B 债权人依合同占有债务人的动产是行使留置权的前提 C 行使留置权不要求债权已届清偿期 D 运输合同的承运人可以在发运地留置货物 E 当事人可以在合同中...
5 .某商场系增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售电车，每台新电车零售价3000元，本月售出新的200台，收回旧的200台，每台旧的折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为80000元。税务师审核后，认为（ ）。
A 企业计算是正确的，税务师表示认同 B 企业计算有误，销项税额少计87179.49元 C 企业计算有误，销项税额少计7179.49元 D 企业计算有误，销项税额少计2512.36元
7 .根据《合伙企业法》的规定，下列选项中表述正确的有（ ）。
A 合伙企业可设立分支机构，领取法人营业执照 B 在经营管理上，有限合伙企业的有限合伙人一般不参与合伙的具体经营，而由普通合伙人从事具体的经营管理 C 有限合伙企业至少应当有2个普通合伙人 D 普通合伙企业中，入伙的...
8 .关于增值税混合销售行为描述正确的是（ ）。
A 商店在销售货物的同时又为其他客户提供装饰服务 B 汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务 C 汽车公司销售汽车并提供按揭服务 D 银行提供贷款业务和对其他人提供理财咨询服务
9 .某企业为增值税一般纳税人，2014年10月31日交纳当月的增值税10万元，其正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000 贷：银行存款 100000 B 借：应交税费——未交增值税 100000 贷：银行存款 100000 C 借：应交税费——应交增值税 100000 贷：银行存款 100000 D...
10 .2014年4月销售10吨啤酒含税售价为351000元，同时收取包装物押金20000元，则2014年4月的消费税的计税基础是（ ）。
A 351000元 B 20000元 C 10吨 D 371000元
