企业的免抵退税额为80000元，应退税额为60000元，免抵税额为20000元，下列会计分录正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列有关税务师的职业道德，表述恰当的是（ ）。
A 遵法守规要求，发现纳税人有违法行为，应立即向有关部门反映 B 诚实信用是税务师职业道德的灵魂 C 专业胜任要求从事涉税服务业务的人员必须是通过税务师资格考试的人员 D 尽职尽责要求税务师事务所为客户保守秘密，维...
2 .下列关于税务登记的内容表述不正确的是（ ）。
A 纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当自收到相关资料10日内通知其补正或重新填报 B 从事生产 C 税务登记内容发生变化，自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持有关证件到...
3 .按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述正确的有（ ）。
A 一般纳税人申请专用发票，最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验 B 纳税人的增值税专用发票发生被盗 C 中国铁路总公司及其所属运输企业所开具的铁路货票 D 销售免税货物不得开具专用发票
4 .某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2017.7.1－2017.12.31，共6个月，月租金10万元，于2017年12月31日一次性付清租金60万元。对于该业务。该商厦2017年8月应进行的会计处理是（ ）。
A 不做任何账务处理 B 借：应收账款111000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）11000 C 借：应收账款 111000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（待转...
5 .下列关于包装物缴纳消费税的账务处理的表述，不正确的是（ ）。
A 对酒类产品生产企业销售除啤酒 B 出租 C 包装物逾期未收回，押金没收，没收的押金应缴纳的消费税直接记入“营业外收入”科目 D 随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计人产品销售收人。因此...
7 .2017年2月税务师受托对华发公司进行纳税审查，发现该公司2016年3月将外购的一批成本为30000元的原材料用于建造办公楼，并计入生产成本，企业本期期末在产品的成本为200000元，产成品的成本为300000元，销售产品的成本为100000元，尚未编制2016年决算报表，则华发公司应作出的调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 30000 贷：库存商品 30000 B 借：在建工程 30000 贷：生产成本 30000 C 借：在建工程 30000 贷：生产成本 10000 库存商品 15000 本年利润 ...
8 .下列有关预缴增值税的情形说法不正确的是（ ）。
A —般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地...
9 .下列关于房产税的处理中，不符合房产税政策规定的是（ ）。
A 将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税 B 将单独作为“电气及智能化楼宇设备”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税 C 融资租入的房产，按照租金计征房产税 D 对于以房产投资联营，收取固定收...
10 .下列赠与行为属于土地增值税征税范围的（ ）。
A 张先生将房产赠与儿子 B 李女士膝下无子，将房产赠与对其赡养的侄子 C 刘先生将房产通过国家机关赠与希望工程基金会 D 丁女士将房产赠与其对她提供多年帮助的朋友
