[单选题]
某增值税一般纳税人2017年9月从农业生产者手中购进免税农产品一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价10万元，另支付运费20万元，取得增值税普通发票，本月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。
A .2.63
B .1.10
C .2.70
D .2.83
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习题解析
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1 .根据增值税现行规定，下列关于增值税专用发票的表述错误的是（ ）。
A 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票 B 增值税专用发票实行最高开票限额管理 C 对于会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额 D 采取简易办法计算征收增值税的一般纳税人，不得领购并...
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单选题
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2021-08-25
2 .下列关于增值税专用发票开具要求的表述，不正确的是（ ）。
A 自2017年6月1日起，月销售额超过3万元的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具 B 主承保人与投保人签订保险合同并全额收取保费，然后再与其他共保人签订...
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2021-08-25
3 .关于专用发票开具范围，下列说法不正确的是（ ）。
A 自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，放弃减税后，可以开具增值税专用发票 B 向消费者个人销售服务可以开具增值税专用发票 C 自2017年3月1日起，全国范围...
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单选题
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2021-08-25
4 .某工业企业（增值税一般纳税人）2017年12月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）元。
A 42500 B 51425 C 31875 D 40375
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单选题
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2021-08-25
5 .某商业企业2018年1月购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，发票已通过认证，另支付运输企业不含税运输费1000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工，则本月可以抵扣的进项税为（ ）元。
A 12683.50 B 13024.50 C 12990.00 D 12339.00
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2021-08-25
7 .某公司于2017年8月购入5000平方米写字楼用做办公用房，取得销售方增值税专用发票上注明总价款4000万元，已做固定资产入账。该公司当月增值税正确处理是（ ）。
A 可抵扣60%增值税 B 可抵扣40%增值税 C 可抵扣100%增值税 D 不可抵扣增值税
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2021-08-25
8 .甲施工单位为增值税一般纳税人，2018年1月底承接了一项工程并签订了相关合同，但是由于相关材料、设备、人员均未到位，导致工程无法开展，所以就目前购置的相关原材料修建了临时的料棚，购置的水泥、砖头等取得的增值税专用发票注明金额10万元，2018年1月可抵扣进项税额（ ）万元。
A 1.70 B 0.68 C 1.02 D 0.30
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单选题
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2021-08-25
9 .某食品加工厂为增值税一般纳税人，2018年6月从某粮食购销企业购进粮食100吨用于加工薯片对外销售，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生用于生产饼干对外销售，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4作为福利发给职工。则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。
A 12628 B 18300 C 19720 D 19830
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2021-08-25
10 .某企业2015年以117万元购入一台锅炉用于职工浴室，2017年8月改变用途，将锅炉用于生产车间，已知锅炉累计折旧金额为40万元，则2017年9月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 10.20 B 11.19 C 17.00 D 19.89
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2021-08-25
