[多选题]
对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。
A .划出方企业确认所得，划入方企业不确认所得
B .划出方企业不确认所得，划入方企业确认所得
C .划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定
D .划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除
E .划入方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除
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习题解析
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1 .下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。
A 大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 B 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 C 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 D 企业的固定资产日常...
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2021-08-25
2 .根据国际税收的有关规定，下列各项所得属于投资所得的是（ ）。
A 特许权使用费 B 产品销售所得 C 表演所得 D 房屋租赁所得
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3 .该企业2017年应纳所得税额为（ ）万元。
A 312 B 321 C 324.5 D 337
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4 .根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的 B 企业所得税通常以净所得为征税对象 C 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 D 个人独资企业和合伙企业依照法律规定缴纳企业所得税
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5 .甲公司2017年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积为500万元，当年甲公司增加实收资本200万元，新建其他账簿10本，领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。则甲公司2017年应纳印花税（ ）元。
A 55 B 60 C 1055 D 1060
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单选题
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2021-08-25
7 .依据企业所得税的有关规定，企业外购货物用于下列情形的，应当视同销售确认收入的有（ ）。
A 用于职工奖励 B 作为门市房对外出租 C 移送至境外分公司用于继续加工 D 用于交际应酬 E 改变资产性能
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2021-08-25
8 .某企业2017年实发合理工资1000万元，成本费用中实际列支职工福利费150万元、职工教育经费40万元、工会经费15万元。下列说法正确的是（ ）。
A 企业的工资支出1000万不可以税前扣除 B 企业职工福利费支出税前准予扣除限额为150万元 C 职工教育经费支出应纳税调增20万元 D 工会经费税前准予扣除15万元
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2021-08-25
9 .下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。
A 企业之间签订的土地使用权转让合同 B 电网与电网之间签订的购售电合同 C 银行与工商企业之间签订的融资租赁合同 D 开发商与个人之间签订的商品房销售合同
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2021-08-25
10 .下列关于资产所得税处理的说法中，正确的有（ ）。
A 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 B 企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除 C 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 D 企业在转让或者处置投资资产时，投资资...
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多选题
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2021-08-25
