[多选题]
针对资金占用，在会计监管工作中，应当关注上市公司的公司治理及内部控制情况，包括（ ）等。
A .有效治理
B .独立性管理
C .资金及筹资管理
D .担保业务
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习题解析
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1 .注册会计师在实施货币资金函证程序时，通常存在的问题有（ ）。
A 未按照执业准则规定和评估的重大错报风险，恰当实施函证程序，如未对发生额较大但余额较小的银行账户或已销户的银行账户进行函证且缺乏合理理由 B 函证时未充分关注银行账户的完整性和函证信息的完整性 C 未对函证保...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .资金占用的余额模式主要包括（ ）。
A 使用虚假单据和凭证（如虚假的银行对账单 B 开立定期存款 C 控股股东通过与金融机构签订集团资金管理协议
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多选题
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2021-08-25
3 .资金占用具体体现在上市公司财务报表的（ ）等项目中，货币资金项目通常不存在直接虚假。
A 往来款项 B 应收应付票据 C 长期股权投资 D 在建工程
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多选题
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2021-08-25
4 .资金占用的发生模式主要包括（ ）。
A 直接或间接拆借资金给控股股东 B 利用无商业实质的购销业务，直接或间接向控股股东支付采购资金或者开具汇票供其贴现 C 利用汇票交易，或虚构汇票背书转入转出等，掩盖控股股东的资金占用 D 代控股股东垫付
题型:
多选题
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2021-08-25
5 .资金占用形成的根本原因是上市公司的（ ）。
A 内部治理不健全 B 内部治理健全 C 内部控制不完善 D 对控股股东的控制权缺乏有效监督
题型:
多选题
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2021-08-25
7 .针对上市公司控股股东资金占用，注册会计师在实施风险评估程序时，通常存在的问题有（ ）。
A 充分了解上市公司所有权结构 B 未充分了解上市公司的法律环境 C 未充分了解上市公司的行业状况 D 未充分了解上市公司所有权结构
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多选题
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2021-08-25
8 .上市公司应当按照《公司法》《证券法》《企业内部控制基本规范》《上市公司治理准则》《上市公司章程指引》及其他相关监管规定的要求，建立健全完善的公司治理和内部控制机制，配合注册会计师审计工作，保证财务报告及相关信息真实准确完整，提升上市公司整体质量和投资价值。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
9 .注册会计师实施风险评估程序的目的在于了解被审计单位及其环境并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
提问时间:
2021-08-25
10 .风险评估程序只存在审计开始。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
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2021-08-25
