税务师在2017年4月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年3月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30000 贷：原材料厂 30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。按照“比例分摊法”在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。（企业按年结转损益）
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习题解析
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1 .下列对于审查方法的选择，不正确的是（ ）。
A 详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人 B 抽查法适用于经济业务量较大的纳税人 C 核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系还不了解的情况 D 控制计算法通常需要配合其他方法使用
2 .下列有关纳税审查方法的表述不正确的有（ ）。
A 顺查法工作量大，重点不够突出 B 逆查法适用于对纳税人 C 控制计算法通常可以单独使用 D 以产核销 E 查询法一般用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的时候
3 .某生产企业生产单一机械产品，各期原材料、在产品期末没有余额，产成品有一定数量的余额。税务师在该企业2016年度决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2016年9月有一笔新建厂房领用外购材料80000元的账务处理为： 借：生产成本 80000 贷：原材料 80000税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 应交税费——应交增值税（进项税额转出） E 以前年度损益调整
4 .以下关于各个税种纳税审查的表述正确的有（ ）。
A 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是以利润总额加减调整项目，利润总额是由销售收入扣除成本费用等项目后的余额 B 增值税是以增值额为计税依据的，应主要审查销售额及适用税率的确定 C 对于消费税的...
5 .下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有（ ）。
A 对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整 B 对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前...
7 .对于原始凭证的审查，下列表述正确的有（ ）。
A 审查内容是否齐全，注意审查凭证的合法性 B 审查会计科目及其对应关系是否正确 C 审查有无白条入账的情况 D 审查有无技术性或人为性的错误 E 审查凭证记录的经济内容是否符合政策
8 .AS企业为一家粮食储备企业，20×1年3月，AS企业为购买新储备粮从国家农业发展银行贷款3 000万元，贷款利率为5%。自20×1年4月开始财政部门于每个季度末，按照AS企业的实际贷款额和贷款利率直接与企业结算财政贴息。AS企业的4月实际财政贴息存入银行。贴息后实际支付的年利息率为3%，不考虑其他因素，下列关于AS企业20×1年4月的会计处理中，正确的是（ ）。
A 20×1年6月末 AS企业收到第二季度的财政贴息应该冲减财务费用 B 20×1年4月AS企业因取得财政贴息应该确认的当期损益是15万元 C 20×1年6月末AS企业收到第二季度的财政贴息时应该计入其他收益 D 20×1年6月AS企业第二季度收到的财...
9 .A公司为房地产开发公司，2013年至2014年有关业务如下：（1）2013年1月2日以竞价方式取得一宗50年的土地使用权，支付价款10 000万元，准备建造自营大型商贸中心及其少年儿童活动中心，2013年3月1日开始建造商贸中心及其少年儿童活动中心。采用直线法计提摊销，不考虑净残值。（2）2013年2月10日由于少年儿童活动中心具有公益性，计划申请财政拨款1 000万元。（3）2013年3月1日，主管部门批准了A公司的申报，签订的补贴协议规定：批准万鑫公司补贴申请，共补贴款项1 000万元，分两次拨付。合同签订日拨付500万元，工程验收合格后支付500万元。当日收到财政补贴500万元。（4）A公司于2014年3月20日工程完工，大型商贸中心及其少年儿童活动中心建造成本（不含土地使用权的摊销）分别为30 000万元和3 000万元，预计使用年限均为30年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。（5）验收当日实际收到拨付款500万元。A公司对其取得与资产相关的政府补助采用总额法核算，并按照直线法摊销。下列有关A公司2014年末财务报表项目的列报，表述不正确的是（ ）。
A 固定资产列报金额为32 386.25万元 B 存货列报金额为32 175万元 C 无形资产列报金额为9 600万元 D 递延收益列报金额为975万元
10 .下列有关政府补助确认的表述中正确的有（ ）。
A 企业取得与资产相关的政府补助且采用总额法进行处理时，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益 B 企业取得与资产相关的政府补助且采用总额法核算的，确认为递延收益以后，相关资产在使用寿命结束前被出售 C 与...
